關(guān)于廣州市2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告——2019年9月29日在廣州市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上廣州市審計(jì)局局長(zhǎng)  黎子良主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，2018年，各部門、各單位以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東、廣州重要講話和重要指示批示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)工作，積極穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期，認(rèn)真完成了市第十五屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年預(yù)算，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得新進(jìn)步?！罅Πl(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，市本級(jí)投入337億元大力構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，新登記市場(chǎng)主體和企業(yè)數(shù)量分別較上年增長(zhǎng)25．45％和35．25％。著力構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)體制，南沙自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)新增改革創(chuàng)新成果105項(xiàng)，其中33項(xiàng)在全國(guó)、全省復(fù)制推廣。貫徹實(shí)施積極有效的財(cái)政政策，投入288．4億元改善我市在科技創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、社會(huì)治理等領(lǐng)域的短板。積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定；實(shí)行行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單管理和清理規(guī)范涉企收費(fèi)，持續(xù)性減負(fù)84億元。奮力實(shí)現(xiàn)老城市新活力、“四個(gè)出新出彩”，推動(dòng)國(guó)家中心城市建設(shè)全面上新水平?！e極推進(jìn)財(cái)政體制改革，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管控。制定《廣州市人民政府關(guān)于深化市級(jí)預(yù)算管理改革防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的意見》，深化市級(jí)預(yù)算管理改革；分年度、分領(lǐng)域有序推進(jìn)市區(qū)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革；深化全過程預(yù)算績(jī)效管理改革，實(shí)施對(duì)象從項(xiàng)目為主向政策、部門整體支出拓展，績(jī)效管理范圍從一般公共預(yù)算向其他四本預(yù)算拓展，突出對(duì)重大支出政策落實(shí)成效的評(píng)估；財(cái)政預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高，市級(jí)部門和單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、依法理財(cái)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題數(shù)量、金額較以前年度明顯減少?！鷮?shí)推進(jìn)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)重點(diǎn)任務(wù)，取得明顯成效。積極防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)定期監(jiān)測(cè)機(jī)制，清理甄別隱性債務(wù)，制定《廣州市存量隱性債務(wù)化解實(shí)施方案》，妥善處置存量債務(wù)。抓好扶貧攻堅(jiān)工作，市本級(jí)投入30．7億元扶貧援建資金，完成對(duì)新疆、西藏、貴州、四川等地及本省的梅州、清遠(yuǎn)等市的對(duì)口幫扶地區(qū)的扶貧援建任務(wù)；加強(qiáng)本市北部山區(qū)脫貧鞏固工作，積極推進(jìn)美麗鄉(xiāng)村和特色小鎮(zhèn)建設(shè)。打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，投入124．5億元推進(jìn)環(huán)境治理和生態(tài)保護(hù)工作，認(rèn)真整改中央環(huán)保督察反饋的1414件突出生態(tài)環(huán)境問題，狠抓污染源頭防控?！哟竺裆I(lǐng)域的投入，民生保障力度持續(xù)加強(qiáng)。深化教育體制機(jī)制、公立醫(yī)院綜合配套、文化體制等民生領(lǐng)域改革，市本級(jí)投入413．2億元改善教育、衛(wèi)生、文體、社會(huì)保障等民生事業(yè)。持續(xù)加強(qiáng)民生保障力度，企業(yè)退休人員月均養(yǎng)老金提高至3513元；通過實(shí)物保障、租賃補(bǔ)貼等多種保障方式，為全市約21．03萬戶家庭提供住房保障?！鋵?shí)整改責(zé)任要求，督促問題整改到位。對(duì)2017年度審計(jì)查出的373個(gè)問題，有關(guān)部門和單位切實(shí)落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，采取收繳資金、規(guī)范資金賬務(wù)管理、完善規(guī)章制度等措施，全部整改完畢。市政府已于2018年12月在市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議上對(duì)具體整改情況進(jìn)行了報(bào)告。一、財(cái)政管理審計(jì)情況（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制等情況。市財(cái)政局編制的市級(jí)決算草案（報(bào)表）反映，2018年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入2119．77億元，總支出2100．33億元（含補(bǔ)助下級(jí)支出636．09億元），年終結(jié)轉(zhuǎn)19．44億元；政府性基金總收入1076．3億元，總支出912億元（含補(bǔ)助下級(jí)支出54．60億元），年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)164．3億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入51．03億元，總支出44．52億元，年終結(jié)余6．51億元；市級(jí)統(tǒng)籌社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入655．91億元，支出527．48億元，當(dāng)年結(jié)余128．43億元。從審計(jì)的情況看，市財(cái)政局通過深化財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．預(yù)算管理還不夠全面規(guī)范。一是未參考2017年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)實(shí)際支出9003萬元、執(zhí)行率只有48．26％的實(shí)際情況，2018年仍安排支出預(yù)算2．34億元，當(dāng)年執(zhí)行率也只有53．93％；二是未將97個(gè)部門實(shí)際支出共10．01億元的798個(gè)項(xiàng)目列入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，卻安排了支出預(yù)算，涉及預(yù)算金額10．4億元；三是未將職業(yè)年金改革資金產(chǎn)生的利息5902．46萬元納入預(yù)算管理；四是對(duì)37個(gè)部門以前年度項(xiàng)目結(jié)余或無需使用資金、加油卡賬戶2018年末的結(jié)存資金合計(jì)2584．52萬元，未收回統(tǒng)籌使用。2．轉(zhuǎn)移支付資金使用管理還不夠規(guī)范，支出進(jìn)度不理想。一是未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)將10項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金共1626萬元撥付至11個(gè)區(qū)；二是對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管不夠到位，2個(gè)區(qū)在未完成2018年市級(jí)安排的79個(gè)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的情況下，將當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)資金4063．85萬元統(tǒng)籌安排用于其他項(xiàng)目；三是11項(xiàng)中央、省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金共14．56億元，截至2018年底市財(cái)政累計(jì)支出8．93億元，支出率僅61．33％；四是市級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付3個(gè)區(qū)北部山區(qū)特色小鎮(zhèn)資金共6億元，截至2018年底3個(gè)區(qū)累計(jì)支出1．08億元，支出率僅18％。3．全面預(yù)算績(jī)效管理還不夠到位。一是對(duì)347個(gè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)未與預(yù)算批復(fù)同步下達(dá)，涉及預(yù)算金額62．26億元；二是對(duì)一些部門自報(bào)的績(jī)效指標(biāo)數(shù)量審核把關(guān)不嚴(yán)，48個(gè)部門185個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)數(shù)量未達(dá)到規(guī)定最低要求，涉及預(yù)算金額30．54億元（占項(xiàng)目支出預(yù)算416億元的7．34％）；三是1個(gè)部門使用管理的省級(jí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金的1項(xiàng)數(shù)量績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。（二）行政事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況。積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和創(chuàng)新審計(jì)組織方式，首次實(shí)現(xiàn)對(duì)127個(gè)市級(jí)部門和單位（機(jī)構(gòu)改革前，以下統(tǒng)稱部門）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)的全覆蓋，并延伸審計(jì)了445個(gè)下屬單位。從審計(jì)的情況看，127個(gè)部門及下屬單位2018年度基本能夠按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算和按照預(yù)算批復(fù)組織預(yù)算收支，財(cái)政資金管理和使用、政府采購(gòu)管理、預(yù)算績(jī)效管理、會(huì)計(jì)質(zhì)量管理及內(nèi)部控制管理等方面的規(guī)范化程度穩(wěn)步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面。1個(gè)部門違反厲行勤儉節(jié)約精神，涉及金額7．93萬元；1個(gè)部門存在工作人員未經(jīng)批準(zhǔn)持因私港澳通行證赴澳門參加會(huì)議等問題，涉及金額0．32萬元。2．預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面。22個(gè)部門存在未按規(guī)定將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金編入年初預(yù)算、未完整編制收入預(yù)算等問題，涉及金額2．79億元；3個(gè)部門存在未按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金等問題，涉及金額36．77萬元。3．非稅收入管理方面。8個(gè)部門的非稅收入存在應(yīng)收未收、未實(shí)行“收支兩條線”管理、上繳不及時(shí)等問題，涉及金額3．35億元。4．政府采購(gòu)方面。41個(gè)部門存在未編、少編政府采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)貨物或服務(wù)未進(jìn)行政府采購(gòu)，公務(wù)用車維修未在政府采購(gòu)平臺(tái)上辦理手續(xù)等問題，涉及金額8009．92萬元。5．資產(chǎn)管理方面。4個(gè)部門資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系未理順，涉及金額9627．47萬元；6個(gè)部門未按規(guī)定出租、出借資產(chǎn)，涉及租金3824．64萬元；5個(gè)部門未按規(guī)定管理資產(chǎn)，涉及金額86．14萬元。6．公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面。7個(gè)部門存在超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)、在其他科目列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用等問題，涉及金額17．76萬元；8個(gè)部門存在未在指定地點(diǎn)召開會(huì)議、超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)、違規(guī)在下屬單位列支差旅費(fèi)等問題，涉及金額68．06萬元。7．財(cái)務(wù)管理方面。32個(gè)部門未及時(shí)清理往來賬款、住房基金等，涉及金額15．47億元；24個(gè)部門會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額12．67億元；10個(gè)部門未按規(guī)定時(shí)間記賬。8．內(nèi)部控制方面。14個(gè)部門存在未嚴(yán)格履行監(jiān)督管理、審批職責(zé)，未按合同約定或項(xiàng)目進(jìn)度付款，未按規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收等問題，涉及金額5．42億元。（三）區(qū)級(jí)、鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)情況。1．區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。省審計(jì)廳組織對(duì)花都區(qū)、從化區(qū)2015年至2017年的財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)，市審計(jì)局組織對(duì)增城區(qū)2017年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，3個(gè)區(qū)基本能貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市的重大決策部署，不斷規(guī)范財(cái)政收支管理，推進(jìn)財(cái)稅改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（1）2個(gè)區(qū)預(yù)、決算編制不夠規(guī)范，涉及金額28．15億元。如1個(gè)區(qū)的11個(gè)部門51個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)編制不夠具體細(xì)化，涉及預(yù)算金額5．67億元；1個(gè)部門、4個(gè)街的會(huì)計(jì)賬金額與該部門、街決算報(bào)表不符，涉及金額19．22億元。1個(gè)區(qū)未完整編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。（2）1個(gè)區(qū)預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，涉及金額7．65億元。1個(gè)區(qū)違規(guī)將捐資助學(xué)款收入、財(cái)政專戶及部門歷年結(jié)余合計(jì)6．64億元繳入國(guó)庫(kù)列作其他收入，虛增一般公共預(yù)算收入；非稅收入1．01億元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少計(jì)一般公共預(yù)算收入。（3）3個(gè)區(qū)國(guó)庫(kù)資金使用管理不夠規(guī)范，涉及金額186．72億元。2個(gè)區(qū)違規(guī)出借財(cái)政資金給企業(yè)，涉及金額34．83億元；1個(gè)區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，2017年以實(shí)撥財(cái)政資金的方式從國(guó)庫(kù)撥付151．89億元至1戶國(guó)有企業(yè)、2個(gè)單位。（4）1個(gè)區(qū)專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范，涉及金額6．04億元。1個(gè)區(qū)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)結(jié)余等資金合計(jì)4834．63萬元未收回統(tǒng)籌使用；對(duì)5．29億元財(cái)政周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定進(jìn)行清理且未納入總預(yù)算會(huì)計(jì)賬，對(duì)應(yīng)的銀行賬戶未按規(guī)定撤銷；1個(gè)部門未及時(shí)清理往來賬款2617．78萬元。（5）2個(gè)區(qū)的12個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額8499．25萬元。（6）3個(gè)區(qū)的9個(gè)部門財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，涉及金額400．48萬元。2個(gè)區(qū)的3個(gè)部門存在公務(wù)接待費(fèi)支出未附接待公函等問題，涉及金額400．48萬元；1個(gè)區(qū)的6個(gè)部門4．55萬平方米房產(chǎn)未在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映，其中5個(gè)部門4．13萬平方米房產(chǎn)未在部門會(huì)計(jì)賬反映。2．鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)情況。組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)24個(gè)鎮(zhèn)（街）2015年至2017年的財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，所審計(jì)的鎮(zhèn)（街）基本能夠貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市有關(guān)工作方針和決策部署，采取積極有效措施推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，區(qū)域建設(shè)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)取得較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（1）財(cái)政資金管理方面。9個(gè)鎮(zhèn)（街）存在未按規(guī)定編制預(yù)決算、預(yù)算執(zhí)行和信息公開不規(guī)范等問題，涉及預(yù)算金額1．92億元；13個(gè)鎮(zhèn)（街）存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未及時(shí)清理結(jié)余資金、往來賬款等問題，涉及金額1．11億元；6個(gè)鎮(zhèn)（街）存在未嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批程序、違規(guī)改變資金用途等問題，涉及金額3391．08萬元；7個(gè)鎮(zhèn)（街）非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額2959．92萬元；1個(gè)街違規(guī)將零余額賬戶資金撥付到基本戶及下屬單位，涉及金額1489．22萬元；9個(gè)鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算、超過限額以現(xiàn)金支付，涉及金額615．34萬元；1個(gè)街未經(jīng)審批租用辦公場(chǎng)地，支付租金421．91萬元；3個(gè)鎮(zhèn)（街）未繳、少繳有關(guān)稅費(fèi)，涉及金額236．86萬元。（2）資產(chǎn)管理方面。14個(gè)鎮(zhèn)（街）存在違規(guī)處置資產(chǎn)、資產(chǎn)賬實(shí)不符、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變公建配套設(shè)施用途等問題，涉及金額5617．27萬元，建筑面積2．12萬平方米；4個(gè)鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定出租、出借資產(chǎn)，涉及租金850．08萬元。（3）政府投資和政府采購(gòu)方面。11個(gè)鎮(zhèn)（街）235個(gè)項(xiàng)目存在違反基本建設(shè)程序，未按期完成工程任務(wù)，未按時(shí)辦理工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等問題；10個(gè)鎮(zhèn)（街）24個(gè)工程項(xiàng)目、113項(xiàng)服務(wù)（貨物）未執(zhí)行招投標(biāo)、政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，涉及金額8590．76萬元；4個(gè)鎮(zhèn)（街）11個(gè)項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批、多付工程款等問題，涉及金額122．23萬元。（4）公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面。7個(gè)鎮(zhèn)（街）存在未經(jīng)批準(zhǔn)租賃車輛、公務(wù)接待費(fèi)支出未附接待公函或邀請(qǐng)函、違規(guī)在下屬單位報(bào)銷出國(guó)（境）費(fèi)用等問題，涉及金額450．05萬元；5個(gè)鎮(zhèn)（街）存在超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，違規(guī)在下屬單位報(bào)銷餐費(fèi)等問題，涉及金額302．58萬元。二、推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況（一）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況。對(duì)我市2016至2018年落實(shí)國(guó)家和省東西部扶貧協(xié)作政策措施情況開展跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政幫扶貴州省黔南州、畢節(jié)市資金的籌集使用管理，幫扶項(xiàng)目的實(shí)施推進(jìn)等情況。從審計(jì)的情況看，相關(guān)單位有序推進(jìn)扶貧任務(wù)，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．幫扶資金支出進(jìn)度較慢，部分幫扶項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。截至2018年6月底，我市2016年至2018年上半年撥付至黔南州、畢節(jié)市財(cái)政幫扶資金合計(jì)5．71億元，而黔南州、畢節(jié)市累計(jì)實(shí)際支出9768．23萬元，支出率僅17．1％，幫扶資金績(jī)效不高；2016年至2017年我市批復(fù)對(duì)口幫扶的59個(gè)項(xiàng)目中，24個(gè)已完工，13個(gè)正在實(shí)施，其余22個(gè)尚處于啟動(dòng)或待批復(fù)階段。2．主管部門及幫扶工作組對(duì)幫扶資金撥付和使用監(jiān)管不夠到位，涉及金額6872萬元。如黔南州扶貧局在未正式批復(fù)項(xiàng)目或未明確立項(xiàng)的情況下，提前向縣級(jí)扶貧局撥付幫扶資金6840萬元。3．幫扶工作不夠精準(zhǔn)。1個(gè)扶貧項(xiàng)目未將扶貧資金精準(zhǔn)聚焦到未脫貧的貧困戶，2017年我市幫扶畢節(jié)市1個(gè)項(xiàng)目利益聯(lián)結(jié)的41戶家庭中有30戶為以前年度已脫貧的原貧困戶，其余11戶建立利益聯(lián)結(jié)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且未能提供不統(tǒng)一的依據(jù)。（二）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治審計(jì)情況。開展我市水環(huán)境治理情況（污泥）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，2個(gè)部門及1個(gè)鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理情況審計(jì)。從審計(jì)的情況看，有關(guān)部門、地區(qū)基本能夠落實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，以“改善環(huán)境質(zhì)量、保障環(huán)境安全”為核心，取得一定成效，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有所改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．部分任務(wù)未完成。一是職能部門履職不夠到位，導(dǎo)致2017年部分指標(biāo)未達(dá)到省下達(dá)的環(huán)境空氣質(zhì)量指標(biāo)、水污染防治考核目標(biāo)要求，未完成省級(jí)揮發(fā)性有機(jī)污染物排放重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)綜合整治任務(wù)、市重金屬污染防治規(guī)劃階段性指標(biāo)任務(wù)。二是1個(gè)鎮(zhèn)未完成該鎮(zhèn)全面推行河長(zhǎng)制實(shí)施方案中“編制河湖岸線管理利用規(guī)劃”等任務(wù)；未完成部分劣V類一級(jí)支流脫劣任務(wù)；對(duì)部分農(nóng)村生活污水治理設(shè)施的運(yùn)行維護(hù)未達(dá)到市的治理工作要求。2．職能部門對(duì)自然資源資產(chǎn)監(jiān)督管理或指導(dǎo)不夠到位。一是對(duì)污泥處置單位生產(chǎn)流程的監(jiān)管職責(zé)不清，致使污泥處置單位的生產(chǎn)過程缺乏監(jiān)管。二是2013年至2017年市局部斷面水質(zhì)超標(biāo)，個(gè)別區(qū)域黑臭水體未得到有效改善；對(duì)固體廢物及危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移處置、部分企業(yè)在線監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)長(zhǎng)時(shí)間保持不變的情況監(jiān)管不夠到位，對(duì)各區(qū)核發(fā)的排污許可證不規(guī)范問題業(yè)務(wù)指導(dǎo)不足。三是截至2017年底，3個(gè)區(qū)林業(yè)主管部門對(duì)各自管轄范圍內(nèi)存在非法開挖林地采石的違法問題長(zhǎng)期未進(jìn)行處理處罰；對(duì)各區(qū)林業(yè)主管部門提交的轄區(qū)內(nèi)生態(tài)公益林面積審核不嚴(yán)，導(dǎo)致生態(tài)公益林界定書面積與核定面積相差2．7萬畝；對(duì)在森林公園內(nèi)非法占用599平方米生態(tài)公益林地的行為未進(jìn)行糾正和處理。四是2家污泥處置廠各3個(gè)泥樣的檢測(cè)結(jié)果均超過限值要求；1個(gè)單位對(duì)4家污水處理廠進(jìn)行3次污泥處理處置檢測(cè)時(shí)，工作流程不合規(guī)。此外，還存在1個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)對(duì)非法占用26．56畝生態(tài)公益林的行為進(jìn)行制止和上報(bào)，未嚴(yán)格履行對(duì)轄區(qū)內(nèi)部分企業(yè)環(huán)保設(shè)施的監(jiān)管職責(zé)問題。3．污泥處置產(chǎn)能不足。因職能部門未落實(shí)市污泥處理處置規(guī)劃、污水處理廠廠內(nèi)污泥干化減量改造任務(wù)未完成等，本地污泥處置產(chǎn)能不足，2018年1月至9月異地處置率為58．7％，市場(chǎng)潛在符合條件的污泥處理處置單位的數(shù)量和處理能力有限，不能形成有效競(jìng)爭(zhēng)，污泥處理處置抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。4．涉及用地問題整改不夠到位。1個(gè)鎮(zhèn)2015年至2017年國(guó)土衛(wèi)星圖片違法用地整改率低，以面積整改率計(jì)，分別為10．75％、3．27％、48．72％；未按規(guī)定時(shí)間完成14宗批而未用土地專項(xiàng)整治的工作任務(wù)，涉及面積2475．98畝；未按規(guī)定時(shí)間完成36宗違法用地整改，涉及面積27．01畝。5．專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范。1個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定對(duì)基本農(nóng)田補(bǔ)貼面積進(jìn)行核查，導(dǎo)致部分村（社）多領(lǐng)基本農(nóng)田補(bǔ)貼202．98萬元；養(yǎng)殖場(chǎng)清拆獎(jiǎng)勵(lì)面積與經(jīng)核實(shí)的實(shí)際面積存在差異，多付清拆獎(jiǎng)勵(lì)金、工作經(jīng)費(fèi)20．08萬元。三、國(guó)家、省和市重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，全市審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)做好重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)；同時(shí)，結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)有關(guān)部門、企業(yè)落實(shí)重大政策措施情況開展審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、“放管服”改革推進(jìn)和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化情況等方面的內(nèi)容，通過跟蹤審計(jì)促進(jìn)政策措施落實(shí)到位。從審計(jì)的情況看，市、區(qū)有關(guān)部門能夠落實(shí)國(guó)家、省和市重大政策措施，取得較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面。一是2個(gè)部門政策宣傳解讀不夠到位，只有個(gè)別民營(yíng)企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券融資，部分發(fā)債企業(yè)未享受發(fā)債費(fèi)用補(bǔ)貼；二是部分降低企業(yè)土地使用成本措施落實(shí)不夠到位；三是4個(gè)區(qū)未使用市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的社區(qū)金融文化發(fā)展項(xiàng)目補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金未能發(fā)揮應(yīng)有的效果，涉及金額共40萬元。（二）“放管服”改革推進(jìn)和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化方面。1．政務(wù)服務(wù)方面。市1個(gè)部門的2項(xiàng)行政許可事項(xiàng)、4個(gè)區(qū)29個(gè)部門的49項(xiàng)行政許可事項(xiàng)的辦事指南不夠清晰明確；市1個(gè)部門有3項(xiàng)行政許可事項(xiàng)未落實(shí)支持快遞物流遞交申請(qǐng)材料或預(yù)約辦理的便民服務(wù)要求。2．用水、用氣報(bào)裝和管理方面。1家公司違規(guī)收取燃?xì)夤艿缼饨玉g作業(yè)費(fèi)145．19萬元；抽查1家公司完成的10戶企業(yè)用水報(bào)裝工作，發(fā)現(xiàn)其中1戶超過規(guī)定時(shí)限（15個(gè)工作日）7個(gè)工作日；1家公司未清理供水管線工程檔案履約金1311．95萬元，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。3．項(xiàng)目前期程序?qū)徟矫妗Ｊ型恋乩靡?guī)劃和城鄉(xiāng)規(guī)劃一致的“兩規(guī)合一”建設(shè)用地范圍占建設(shè)用地面積的84．56％，尚有部分規(guī)劃差異問題未完全解決；1個(gè)區(qū)的1個(gè)部門有4項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告表審批事項(xiàng)超出法定辦理時(shí)限及承諾辦結(jié)時(shí)限，1項(xiàng)超出承諾辦結(jié)時(shí)限。四、績(jī)效審計(jì)情況對(duì)廣州國(guó)際生物島、廣州市工業(yè)園區(qū)（用地）2個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)情況開展績(jī)效審計(jì)調(diào)查，對(duì)2015至2017年度廣州市工業(yè)投資情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。（一）廣州國(guó)際生物島運(yùn)營(yíng)績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。2000年12月生物島基礎(chǔ)工程項(xiàng)目獲批建設(shè)，2012年7月起由相關(guān)區(qū)負(fù)責(zé)生物島基礎(chǔ)工程建設(shè)的管理工作。截至2017年底，相關(guān)區(qū)共投入建設(shè)資金66．65億元，已有158家企業(yè)（含孵化器企業(yè)）進(jìn)駐。從審計(jì)調(diào)查的情況看，相關(guān)區(qū)和市相關(guān)部門基本能夠按照市委、市政府要求推進(jìn)和落實(shí)生物島建設(shè)和發(fā)展工作，并取得一定進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．相關(guān)區(qū)對(duì)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)不足，獲批注冊(cè)的藥品和醫(yī)療器械少，2013年至2017年藥品、三類醫(yī)療器械注冊(cè)數(shù)量均為零，二類醫(yī)療器械注冊(cè)數(shù)量?jī)H占我市的1．16％；高端人才數(shù)量與其他先進(jìn)園區(qū)相比存在較大差距；孵化企業(yè)的畢業(yè)率較低，截至2017年底僅8．7％；未能充分利用現(xiàn)有院校、醫(yī)院資源，提供更多高精尖醫(yī)療服務(wù)。2．相關(guān)區(qū)及市相關(guān)部門未及時(shí)推進(jìn)生物島交通規(guī)劃建設(shè)，公共交通基礎(chǔ)設(shè)施單一，僅有地鐵4號(hào)線與外界連通；未按要求完成集體土地收地結(jié)案工作；景觀提升計(jì)劃還未出臺(tái)。3．生物島管理機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)管理部門和人員，未設(shè)置專業(yè)的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展歸口管理部門，生物醫(yī)藥專業(yè)相關(guān)人員僅占6．15％。4．相關(guān)區(qū)及市相關(guān)部門對(duì)生物島的產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)不夠完善，島上產(chǎn)業(yè)扶持基金規(guī)模較小，設(shè)立的產(chǎn)業(yè)投資基金規(guī)模為6．06億元，僅占廣州生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)投資基金、新興基金參與的其他與生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)相關(guān)的基金總額的5．31％；未能提供生物醫(yī)藥廢棄物和醫(yī)療垃圾處理服務(wù)；無新藥申報(bào)服務(wù)機(jī)構(gòu)；缺乏產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)。（二）廣州市工業(yè)園區(qū)（用地）運(yùn)營(yíng)績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)部門基本能夠按照市委、市政府要求推進(jìn)工業(yè)園區(qū)的提升和開展工業(yè)用地的改造。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．運(yùn)營(yíng)管理方面。市本級(jí)沒有部門能全面掌握全市工業(yè)園區(qū)數(shù)量、面積等基本情況，不利于管理和考核；主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)不突出，71．16％的工業(yè)園區(qū)（與填報(bào)相關(guān)情況的工業(yè)園區(qū)數(shù)相比，下同）無主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)；地均產(chǎn)值低，僅19．76％的工業(yè)園區(qū)2017年地均產(chǎn)值大于5000元/平方米；58．54％的村級(jí)工業(yè)園無升級(jí)改造計(jì)劃。2．土地利用方面。用地面積偏小，86．27％的工業(yè)園區(qū)占地面積在1平方公里以下；容積率偏低，59．83％的工業(yè)園區(qū)容積率≤1；部分工業(yè)項(xiàng)目用地存在缺口，5個(gè)區(qū)近90個(gè)新引進(jìn)或增資擴(kuò)產(chǎn)工業(yè)項(xiàng)目處于等地狀態(tài)。3．環(huán)境保護(hù)方面。村級(jí)工業(yè)園涉污企業(yè)較集中，“散亂污”整治中，審計(jì)調(diào)查范圍內(nèi)違法排污的工業(yè)企業(yè)有1054個(gè)，其中740個(gè)企業(yè)位于村級(jí)工業(yè)園內(nèi)，占70．21％。（三）2015至2017年度廣州市工業(yè)投資情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)10個(gè)涉及工業(yè)投資的管理部門政策制定、市財(cái)政專項(xiàng)資金扶持、工業(yè)用地支持及監(jiān)管、工業(yè)投資監(jiān)管等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)調(diào)查的情況看，工業(yè)投資政策比較完善，先進(jìn)制造業(yè)“補(bǔ)短板”投入整體增加，工業(yè)用地指標(biāo)按計(jì)劃落實(shí)，“三舊”改造政策體系基本建立。2018年，市工業(yè)完成投資增長(zhǎng)53．8％。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)相關(guān)管理部門存在以下不足：一是民間工業(yè)投資占比持續(xù)下降，2015年、2016年、2017年民間工業(yè)投資占工業(yè)投資完成額的比例分別為40．8％、31．6％、17．5％。二是傳統(tǒng)支柱行業(yè)因經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型投資減少，而先進(jìn)制造業(yè)新動(dòng)能尚未成型。三是大項(xiàng)目工業(yè)投資新增投資動(dòng)力不足。四是工業(yè)企業(yè)投資吸引力不足，工業(yè)投資環(huán)境優(yōu)勢(shì)有待強(qiáng)化。五是“工改工”政策與產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)劃布局支持引導(dǎo)未形成政策合力，影響利用“三舊”改造政策支持工業(yè)投資的效果。六是超期未動(dòng)工導(dǎo)致部分工業(yè)用地出讓后無投資。七是工業(yè)投資監(jiān)管存在未開展工業(yè)用地竣工評(píng)價(jià)考核、工業(yè)用地監(jiān)管未形成“信息共享”機(jī)制等缺陷。八是市財(cái)政相關(guān)專項(xiàng)資金扶持引導(dǎo)帶動(dòng)工業(yè)投資的比例不高；市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金扶持工業(yè)企業(yè)的數(shù)量較少；相關(guān)引導(dǎo)基金的出資規(guī)模較小，已撥付的財(cái)政資金剩余較多。九是2017年部分工業(yè)投資漏統(tǒng)計(jì)，涉及金額2．76億元。五、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和民生資金審計(jì)情況（一）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。對(duì)10個(gè)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，各建設(shè)單位基本能夠按照相關(guān)規(guī)定和工作要求推進(jìn)建設(shè)工作，項(xiàng)目管理基本符合有關(guān)法律法規(guī)要求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．項(xiàng)目計(jì)劃編制與實(shí)施方面。1個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分實(shí)施內(nèi)容重復(fù)安排建設(shè)資金16萬元；1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未經(jīng)批準(zhǔn)將結(jié)余資金295．17萬元用于計(jì)劃外項(xiàng)目；1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。2．基建程序及招投標(biāo)方面。3個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可證先行施工；1個(gè)項(xiàng)目1項(xiàng)新增工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額785．97萬元。3．投資控制方面。（1）概算編制和評(píng)審不夠規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)單位、評(píng)審部門對(duì)概算編制和評(píng)審把關(guān)不嚴(yán)，項(xiàng)目概算在評(píng)審部門核減4198．94萬元（核減率9．59％）的情況下，審計(jì)部門再核減1333．76萬元（核減率3．37％）。（2）工程結(jié)算和評(píng)審不夠規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目的評(píng)審單位對(duì)工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1340．6萬元；結(jié)算評(píng)審依據(jù)不充分，涉及金額620．22萬元；該項(xiàng)目代建單位組織施工單位和評(píng)審單位結(jié)算核對(duì)、確認(rèn)時(shí)間超過規(guī)定時(shí)限324個(gè)工作日，結(jié)算審查時(shí)間超過規(guī)定時(shí)限17天。此外，還存在1個(gè)項(xiàng)目因功能調(diào)整導(dǎo)致已完工的子項(xiàng)工程被拆除，造成損失浪費(fèi)289萬元；3個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證新增單價(jià)未按合同約定下浮，增加工程造價(jià)92．66萬元；1個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)單位未按規(guī)定在簽訂合同前報(bào)請(qǐng)概算審核等問題。4．建設(shè)管理方面。2個(gè)項(xiàng)目分別存在質(zhì)量問題、安全隱患，需要停工整改、返工修理；2個(gè)項(xiàng)目的管理人員長(zhǎng)期不駐場(chǎng)管理；4個(gè)項(xiàng)目的10份已實(shí)施的工程變更未按規(guī)定審批；2個(gè)項(xiàng)目超過中標(biāo)通知書要求的期限簽訂合同；6個(gè)項(xiàng)目工期超合同約定時(shí)限，未按合同約定向施工單位收取“誤期賠償費(fèi)”；4個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。5．財(cái)務(wù)管理方面。1戶企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)融資資金等產(chǎn)生的利息收入2．22億元未沖減相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目利息支出；1個(gè)項(xiàng)目少計(jì)在建工程成本1．3億元；1個(gè)項(xiàng)目交付使用后未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少計(jì)提折舊968．47萬元；1個(gè)單位未按規(guī)定取得項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度資料就撥付3個(gè)項(xiàng)目的資金，涉及金額500萬元。（二）重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況。組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2017年度市養(yǎng)老大配餐情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審查市各級(jí)民政、財(cái)政、食品藥品監(jiān)管部門，對(duì)全市11個(gè)區(qū)的846個(gè)老年人助餐配餐點(diǎn)（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)者飯?zhí)茫┻M(jìn)行書面調(diào)查，對(duì)其中的319個(gè)進(jìn)行實(shí)地抽查。從審計(jì)調(diào)查的情況看，相關(guān)部門及各區(qū)高度重視養(yǎng)老大配餐工作，能夠較好地落實(shí)市養(yǎng)老大配餐的各項(xiàng)政策，提升服務(wù)效果，增強(qiáng)老年人的幸福感和獲得感。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．政策落實(shí)方面。9個(gè)區(qū)的380個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)梦礊橛行枰睦夏耆颂峁┐笈洳退筒蜕祥T服務(wù)。2．運(yùn)營(yíng)管理方面。1個(gè)單位下發(fā)配置讀卡器通知，僅提供一家供應(yīng)商，有違公平競(jìng)爭(zhēng)原則；7個(gè)區(qū)24個(gè)鎮(zhèn)（街）就136個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)门c合作大配餐的社會(huì)企業(yè)應(yīng)簽未簽合作協(xié)議；助餐配餐系統(tǒng)設(shè)計(jì)和應(yīng)用不夠完善，未滿足老年人手機(jī)點(diǎn)餐等需求。3．服務(wù)效果方面。因地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、服務(wù)對(duì)象認(rèn)為價(jià)格偏高等原因，9個(gè)區(qū)的31個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)弥?018年4月底尚未投入使用；2個(gè)區(qū)的125個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)梅?wù)對(duì)象較少，其中1個(gè)區(qū)的86個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)脽o服務(wù)對(duì)象，1個(gè)區(qū)的39個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)梅?wù)對(duì)象不足10人；6個(gè)區(qū)的95個(gè)長(zhǎng)者飯?zhí)貌季植缓侠恚催_(dá)到老年人助餐配餐服務(wù)距離要求，未實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)者飯?zhí)貌季謨?yōu)化。六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況對(duì)5戶市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，5戶企業(yè)能夠完善內(nèi)部管理制度，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)方面。2戶企業(yè)存在違規(guī)列支旅游費(fèi)、發(fā)放購(gòu)物卡，在下屬公司報(bào)銷因公出國(guó)（境）費(fèi)用等問題，涉及金額339．94萬元。（二）決策管理方面。1戶企業(yè)為項(xiàng)目公司融資貸款提供擔(dān)保的額度，超過該企業(yè)董事會(huì)決策批準(zhǔn)額度6．64億元；1戶企業(yè)收購(gòu)1家公司的決策依據(jù)不充分，收購(gòu)后管理不到位，僅3年時(shí)間，至2017年末，該公司凈資產(chǎn)比收購(gòu)時(shí)減值達(dá)3252．7萬元，減值率33．46％；1戶企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)決策不審慎，致使經(jīng)營(yíng)收入242．2萬元難以收回，面臨潛在損失。（三）經(jīng)營(yíng)管理方面。1戶企業(yè)將資金從銀行監(jiān)管戶轉(zhuǎn)至可自由支配賬戶，規(guī)避銀行監(jiān)管，涉及金額5．67億元；1戶企業(yè)2項(xiàng)購(gòu)買服務(wù)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及合同金額1838．92萬元；3戶企業(yè)存在違法建設(shè)被處罰、多付租金和物業(yè)管理費(fèi)等問題，涉及金額435．64萬元；1戶企業(yè)墊付其他公司的電費(fèi)導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金被占用242．54萬元；1戶企業(yè)未能按協(xié)議約定按時(shí)交付標(biāo)的物，涉及建筑面積2029．9平方米，面臨違約風(fēng)險(xiǎn)。（四）會(huì)計(jì)信息方面。1戶企業(yè)對(duì)已不存在的債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備虛增歷年虧損20．35億元；未將8家全資或控股公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，導(dǎo)致2017年末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益不實(shí)，分別少計(jì)1．23億元、1．84億元、－6131．41萬元。（五）財(cái)務(wù)核算方面。5戶企業(yè)存在少計(jì)費(fèi)用、虛列應(yīng)收賬款、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等問題，涉及金額1．41億元。本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)區(qū)、部門和單位正在積極整改。各項(xiàng)審計(jì)共移送處理事項(xiàng)16件，移送處理人員10人，移送處理金額2．47億元，有關(guān)部門正在核查中。下一步，市審計(jì)局將認(rèn)真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。七、原因分析及審計(jì)建議從審計(jì)的情況看，出現(xiàn)上述問題的主要原因是：一是對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行工作不夠重視，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平有待進(jìn)一步提高。部分區(qū)、市部門對(duì)規(guī)范預(yù)算編制意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)規(guī)定理解不夠到位；預(yù)算編制未能與本地區(qū)、本部門工作規(guī)劃有機(jī)結(jié)合起來，預(yù)算編制的質(zhì)量還不夠高；對(duì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定未能做到令行禁止，違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神等行為仍有發(fā)生；對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性、日常性工作不夠重視，存在風(fēng)險(xiǎn)防控的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)出現(xiàn)的問題沒有及時(shí)予以糾正，問題積少成多。二是執(zhí)行重大政策措施的力度不夠，政策措施落地見效有待提升。部分區(qū)、市部門對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市的重大政策措施的工作推進(jìn)力度不夠大，制定的措施不夠?qū)?，?dǎo)致有關(guān)政策措施未能有效落實(shí)；項(xiàng)目前期立項(xiàng)、可行性研究等工作論證得不夠充分，對(duì)資金的撥付、使用監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金結(jié)存閑置甚至被挪用，績(jī)效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)。三是職責(zé)履行還不夠到位，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行有待進(jìn)一步強(qiáng)化。部分區(qū)、市部門沒有建立健全或嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，逐級(jí)授權(quán)和職責(zé)分離、重大事項(xiàng)審批權(quán)限等不夠清晰明確，導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)、審批職責(zé)沒有履行到位；存在重監(jiān)督形式、輕監(jiān)督實(shí)效的問題，導(dǎo)致制度規(guī)定起不到規(guī)范、約束和震懾作用；存在違反規(guī)定緩收、不收、漏收行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入等行為，對(duì)客觀存在的征收對(duì)象分散、追收手段有限等困難未能有效解決。審計(jì)建議：（一）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理，提高財(cái)政資金的使用績(jī)效。一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，細(xì)化支出預(yù)算，提高預(yù)算編制質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時(shí)下達(dá)和充分發(fā)揮效益；注重績(jī)效管理，重點(diǎn)關(guān)注政策目標(biāo)落實(shí)情況，加大績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用力度和廣度。二是不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，提高財(cái)政資源配置效率，著力解決制約社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)的難題。三是嚴(yán)格財(cái)政專戶管理，加強(qiáng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，清理盤活存量資金，加大不同類型預(yù)算資金之間的統(tǒng)籌力度，提高資金使用效益。四是加強(qiáng)對(duì)遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神、其他財(cái)經(jīng)法規(guī)情況的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。（二）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)，更好實(shí)現(xiàn)老城市新活力。一是更加重視發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。認(rèn)真落實(shí)國(guó)家、省和市有關(guān)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃，深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減稅降費(fèi)等政策措施，加快構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。二是深入推進(jìn)重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革。深化投融資體制創(chuàng)新，繼續(xù)抓好國(guó)資國(guó)企改革；深化財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分、全過程預(yù)算績(jī)效管理和市級(jí)預(yù)算等改革；營(yíng)造良好金融環(huán)境，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)功能。三是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控，完善相關(guān)監(jiān)管、考核、激勵(lì)機(jī)制，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。（三）進(jìn)一步打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，決勝全面建成小康社會(huì)。一是圍繞打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和市委、市政府決策部署，進(jìn)一步細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，明確責(zé)任分工，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，以解決突出問題為抓手，分析制約因素，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，梳理完善各項(xiàng)措施對(duì)策，推動(dòng)幫扶項(xiàng)目按期完工，生態(tài)文明重點(diǎn)任務(wù)按要求完成，并切實(shí)鞏固成果，增強(qiáng)群眾的獲得感。三是按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用管理的監(jiān)督，強(qiáng)化績(jī)效管理，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。（四）進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)民生領(lǐng)域的監(jiān)管，著力保障和改善民生。一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)民生資金及項(xiàng)目的使用管理制度，推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化、優(yōu)質(zhì)化，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全市人民。二是加大監(jiān)督檢查力度，確保民生資金和項(xiàng)目真正用于保障和改善民生。三是加強(qiáng)跨部門監(jiān)管協(xié)作和數(shù)據(jù)共享，增強(qiáng)監(jiān)管合力；加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題的處罰力度，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的行為。以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。