廣州市人民政府關(guān)于印發(fā)廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法等文件的通知穗府〔2016〕1號(hào) 廣州市人民政府關(guān)于印發(fā)廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法等文件的通知各區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)： 現(xiàn)將《廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法》、《廣州市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益收繳管理辦法》和《廣州市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益支出管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)徑向市國(guó)資委和市財(cái)政局反映。 廣州市人民政府 2016年1月8日   廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法   第一章 總則   第一條 為規(guī)范市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)辦法的通知》（財(cái)企〔2011〕318號(hào)）、《廣東省人民政府印發(fā)廣東省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法的通知》（粵府〔2009〕113號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。 第二條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。 第三條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入根據(jù)當(dāng)年預(yù)計(jì)取得的企業(yè)國(guó)有資本收益以及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入編制；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。 第四條 本辦法適用于市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的市屬國(guó)家出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱市屬國(guó)有企業(yè)）。 第五條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算遵循以下原則： （一）收支平衡，量力而行。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照收支平衡的原則編制，不列赤字”規(guī)定，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)實(shí)事求是，按規(guī)定必須列入預(yù)算的收入不得隱瞞、少列，預(yù)算支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。 （二）提高比例，保障民生。逐步提高國(guó)有資本收益收繳比例，安排一定比例的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算，加大國(guó)有資本收益用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)支出比例。 （三）統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)。統(tǒng)籌安排用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)、解決政府性債務(wù)、支持國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展和解決歷史遺留問題，兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 （四）相對(duì)獨(dú)立，相互銜接。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》“一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立。政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接”精神，既保持國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的完整性和相對(duì)獨(dú)立性，又與一般公共預(yù)算相互銜接。 第六條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按財(cái)政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。   第二章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支范圍   第七條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入反映當(dāng)年企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)計(jì)入庫數(shù)及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。當(dāng)年企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)計(jì)入庫數(shù)是指市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的市屬國(guó)有企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，即一級(jí)企業(yè)，下同）上交的國(guó)有資本收益，具體收取范圍和比例為： （一）利潤(rùn)收入。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，在抵扣母公司以前年度虧損和計(jì)提法定公積金及其他國(guó)家規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目后，按規(guī)定比例上交。 （二）股利、股息收入。國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息，按100％上交。 （三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入，按100％上交。 （四）清算收入。扣除清算費(fèi)用后的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入，按100％上交。 （五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入，按市政府的決定收繳。 第八條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出根據(jù)市重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)以及國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展等安排支出。 第九條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算每年應(yīng)按照當(dāng)年利潤(rùn)收入的一定比例調(diào)入一般公共預(yù)算，從2016年開始，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按照當(dāng)年利潤(rùn)收入的20％調(diào)入一般公共預(yù)算，以后每年調(diào)入比例增加2個(gè)百分點(diǎn)，2020年調(diào)入比例達(dá)到28％。 第十條 預(yù)算支出主要分為資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。 （一）資本性支出，包括向新設(shè)市屬企業(yè)注入國(guó)有資本金、向市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)增加投資、認(rèn)購公司制企業(yè)股權(quán)、股份（含增資、配股）以及政府調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、自主創(chuàng)新和技術(shù)升級(jí)企業(yè)投資等方面的支出。 （二）費(fèi)用性支出，用于彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本，處理歷史遺留問題。 （三）其他支出，市政府根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及不同時(shí)期國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展任務(wù)統(tǒng)籌安排除上述資本性支出和費(fèi)用性支出之外的其他支出。   第三章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和下達(dá)   第十一條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案由市財(cái)政局組織市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)編制，經(jīng)市政府審定后，報(bào)市人大批準(zhǔn)。 第十二條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入由市財(cái)政局組織市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，根據(jù)市屬國(guó)有企業(yè)年度盈利情況和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。 第十三條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制遵循年度部門預(yù)算編制意見規(guī)定的編制程序和時(shí)間要求，具體程序如下： （一）布置下達(dá)。結(jié)合年度部門預(yù)算的要求，市財(cái)政局向市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)編報(bào)下年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的通知；市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)向所監(jiān)管的市屬國(guó)有企業(yè)下發(fā)編報(bào)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的通知，組織、協(xié)調(diào)和督促所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)開展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案編制相關(guān)基礎(chǔ)工作。 （二）申報(bào)計(jì)劃。市屬國(guó)有企業(yè)按規(guī)定時(shí)間向市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)編報(bào)本企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案（包括編制報(bào)告和市屬企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表等，下同）。 （三）審核上報(bào)。市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，按規(guī)定時(shí)間報(bào)市財(cái)政局審核。市財(cái)政局根據(jù)市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)算建議草案，審核并匯總編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，經(jīng)市政府審定后按程序報(bào)人大批準(zhǔn)。 第十四條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制內(nèi)容由預(yù)算說明和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表兩部分組成。 預(yù)算說明包括以下內(nèi)容： 1預(yù)算編制單位基本概況； 2預(yù)算編制的范圍； 3預(yù)算編制情況說明，包括收支預(yù)算總體規(guī)模、增減變化情況說明以及收入、支出具體編制說明； 4其他需要說明的事項(xiàng)。 （二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表包括以下內(nèi)容： 1預(yù)算收支表（財(cái)資預(yù)總01～05表，附件1.1－1.5），反映市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支匯總情況； 2市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資預(yù)01～03表，附件2.1－2.3），反映市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出匯總情況； 3企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資企預(yù)01～03表，附件3.1－3.3），反映市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排的相關(guān)內(nèi)容； 4補(bǔ)充資料，主要體現(xiàn)各資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)單位的有關(guān)輔助資料，應(yīng)結(jié)合各預(yù)算編制單位的實(shí)際情況加以具體說明。 第十五 條市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后，市財(cái)政局在20日內(nèi)下達(dá)給市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)；市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在市財(cái)政局下達(dá)本單位預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所監(jiān)管的市屬國(guó)有企業(yè)，同時(shí)抄送市財(cái)政局。   第四章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行   第十六條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)國(guó)有資本收益。 （一）利潤(rùn)收入。在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，由市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，并附送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入的申報(bào)、審核、上繳工作應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)完成，根據(jù)市財(cái)政預(yù)算收入入庫時(shí)間進(jìn)度要求，市屬國(guó)有企業(yè)在年度終了的第一個(gè)季度內(nèi)預(yù)繳利潤(rùn)收入的25％。 （二）股利、股息收入。在董事會(huì)或股東會(huì)決議通過利潤(rùn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。 （三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并收到產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)后30個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。 （四）清算收入。在取得清算收入后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或管理人負(fù)責(zé)申報(bào)。 （五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。按市政府決定執(zhí)行。 第十七條 市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)報(bào)送的申報(bào)材料后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)核定應(yīng)交國(guó)有資本收益項(xiàng)目和金額，并下達(dá)繳款通知。市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)在收到繳款通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)將應(yīng)交國(guó)有資本收益上繳市財(cái)政，其中應(yīng)交金額在1億元以上（含1億元）的，可在繳款期內(nèi)分兩次上繳。 第十八條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，由市屬國(guó)有企業(yè)在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)初審后報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局審核后下達(dá)資金計(jì)劃，按照財(cái)政國(guó)庫管理制度規(guī)定，直接撥付使用單位。市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支出，由市財(cái)政局按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)下達(dá)。 第十九條 市屬企業(yè)應(yīng)每季按規(guī)定編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算季報(bào)送市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)審核匯總后于每季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局。 第二十條 預(yù)算年度結(jié)束后，市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照市財(cái)政局下發(fā)的編報(bào)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案通知，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和督促所監(jiān)管企業(yè)開展市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案編制相關(guān)基礎(chǔ)工作，編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案報(bào)市財(cái)政局，由市財(cái)政局匯總編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案，按程序報(bào)批。   第五章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整   第二十一條 市屬國(guó)有企業(yè)和資金使用單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)任何單位和部門不得調(diào)整預(yù)算。 第二十二條 市屬國(guó)有企業(yè)和資金使用單位在執(zhí)行中由于特殊情況需要調(diào)整的，由市屬國(guó)有企業(yè)提出書面申請(qǐng)，報(bào)市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整建議方案報(bào)市財(cái)政局，由市財(cái)政局按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 第二十三條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整方案由市財(cái)政局負(fù)責(zé)具體編制，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)說明。   第六章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)   第二十四條 建立市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度。市屬國(guó)有企業(yè)申請(qǐng)使用國(guó)有資本收益資金時(shí)，應(yīng)以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，提出資金使用的績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核批復(fù)后，作為開展自評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù)。 第二十五條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)資金使用情況開展自評(píng)。市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)的資金使用情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政局會(huì)同市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)使用國(guó)有資本收益資金的重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。 第二十六條 建立績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度編制預(yù)算支出草案的參考依據(jù)。   第七章 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的監(jiān)督   第二十七條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查預(yù)算單位及所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，并向市政府報(bào)告。 第二十八條 市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)所監(jiān)管市屬國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中違反法律、行政法規(guī)和國(guó)家政策的行為依法予以制止和糾正。 第二十九條 市審計(jì)局依法對(duì)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第三十條 市屬國(guó)有企業(yè)和資金使用單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用和管理資金，并依法接受市財(cái)政局、審計(jì)局和市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，執(zhí)行有關(guān)部門依法作出的監(jiān)督檢查意見。 第三十一條 市屬國(guó)有企業(yè)必須按本辦法規(guī)定及時(shí)足額上交國(guó)有資本收益。市屬國(guó)有企業(yè)欠交國(guó)有資本收益的，市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以催交；逾期不交的，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計(jì)收逾期費(fèi)用。拖欠、挪用、截留及私分國(guó)有資本收益的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理，并在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核時(shí)作相應(yīng)處理。   第八章 附則   第三十二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。《關(guān)于施行〈廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法〉有關(guān)問題的通知》（穗府辦〔2001〕10號(hào)）同時(shí)廢止。此前我市有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。 本辦法有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評(píng)估修訂。   附件： 1廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支表 2廣州市本級(jí)預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表 3廣州市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表   廣州市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益收繳管理辦法   第一章 總則   第一條 為建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）、《廣東省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法》（粵府〔2009〕113號(hào)）、《廣州市非稅收入管理辦法》（市政府令〔2006〕第1號(hào)）和《廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法》等規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于廣州市人民政府授權(quán)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管機(jī)構(gòu)）監(jiān)管的市屬國(guó)家出資企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱市屬國(guó)有企業(yè)）。 第三條 本辦法所稱國(guó)有資本收益，是指廣州市人民政府代表國(guó)家以所有者身份依法取得的國(guó)有資本投資收益，具體范圍和收取比例包括： （一）利潤(rùn)收入，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，在抵扣以前年度虧損和計(jì)提法定公積金及其他國(guó)家規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目后，按規(guī)定比例上交：2015年按20％上交；2016—2019年按25％上交；2020年按30％上交。 （二）股利、股息收入，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接持有的國(guó)有控股、參股企業(yè)按照董事會(huì)或股東會(huì)決議通過的利潤(rùn)分配方案，應(yīng)付國(guó)有股東的國(guó)有股利、股息按100％上交。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和直接持有的國(guó)有控股、參股企業(yè)的國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入，按100％上交。 （四）清算收入，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和直接持有的國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入，扣除清算費(fèi)用后的按100％上交。 （五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。包括經(jīng)市政府批準(zhǔn)同意處置特定土地等重大資產(chǎn)所形成的專項(xiàng)收入，按市政府確定的金額或比例上交。 （六）市屬國(guó)有企業(yè)持有的下屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）獲得的利潤(rùn)（股利、股息）收入、產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入及清算收入按投資收益的有關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行處理。 第四條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)上繳國(guó)有資本收益，同時(shí)，按規(guī)定組織收繳，并納入市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。   第二章 國(guó)有資本收益的申報(bào)與核定   第五條 市屬國(guó)有企業(yè)上交國(guó)有資本收益應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)，并如實(shí)填寫企業(yè)國(guó)有資本收益申報(bào)表（詳見附表）。具體申報(bào)時(shí)間及要求如下： （一）利潤(rùn)收入，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，由市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，并附送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入的申報(bào)、審核、上繳工作應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)完成，根據(jù)市財(cái)政預(yù)算收入入庫時(shí)間進(jìn)度要求，市屬國(guó)有企業(yè)在年度終了的第一個(gè)季度內(nèi)預(yù)繳利潤(rùn)收入的25％。 （二）股利、股息收入，在股東會(huì)或者股東大會(huì)表決通過利潤(rùn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由市屬國(guó)有企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送股東會(huì)、股東大會(huì)的決議文件及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并收到款項(xiàng)后30個(gè)工作日內(nèi)，由市屬國(guó)有企業(yè)或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的機(jī)構(gòu)申報(bào)，并附送產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 （四）清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案并變現(xiàn)后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人申報(bào)，并附送企業(yè)清算報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。 （五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)等相關(guān)資料。 第六條 市屬國(guó)有企業(yè)擁有全資或者控股子企業(yè)的，由集團(tuán)公司（母公司、總公司）以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)申報(bào)。 第七條 市屬國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)付國(guó)有投資者的股利、股息，按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議通過的利潤(rùn)分配方案執(zhí)行。 國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤(rùn)。當(dāng)年不予分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會(huì)或股東大會(huì)的決議。 第八條 市屬國(guó)有企業(yè)上交國(guó)有資本收益區(qū)別以下情況核定： （一）利潤(rùn)收入，根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的市屬國(guó)有企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和規(guī)定的上交比例計(jì)算核定。應(yīng)交利潤(rùn)計(jì)算公式： 應(yīng)上交利潤(rùn)收入＝（歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)－彌補(bǔ)以前年度虧損額－提取法定公積金－其他允許扣除的項(xiàng)目）×規(guī)定的上交比例。 （二）股利、股息收入，根據(jù)國(guó)有控股、參股企業(yè)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議核定。計(jì)算公式： 股利、股息收入＝企業(yè)股東會(huì)決議發(fā)放的歸屬國(guó)有股東的股利、股息×100％。 （三）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料核定。計(jì)算公式： 產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入＝〔國(guó)有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－相關(guān)成本、費(fèi)用〕×100％。 （四）清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告核定。計(jì)算公式： 清算收入＝〔（清算財(cái)產(chǎn)變價(jià)總收入－法律、法規(guī)規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額）×國(guó)有資本占全部資本比例〕×100％。 （五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入，根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料核定。   第三章 國(guó)有資本收益的上繳   第九條 市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益上繳，根據(jù)市屬國(guó)有企業(yè)所屬行業(yè)、收益上繳項(xiàng)目對(duì)應(yīng)使用政府收支分類科目中的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入分類科目。 第十條 市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益上繳，按照以下程序執(zhí)行： （一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)在收到企業(yè)上報(bào)的國(guó)有資本收益申報(bào)表及相關(guān)材料后10個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見； （二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)審核結(jié)果向企業(yè)開具并下達(dá)《廣州市非稅收入繳款通知書》； （三）企業(yè)依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下達(dá)的《廣州市非稅收入繳款通知書》辦理國(guó)有資本收益繳庫手續(xù)。 第十一條 市屬國(guó)有企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交國(guó)有資本收益，憑監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核意見及開具的《廣州市非稅收入繳款通知書》，原則上應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)上繳入庫，其中應(yīng)交金額在1億元以上（含1億元）的，可在繳款期內(nèi)分兩次上繳。 第十二條 市屬國(guó)有企業(yè)欠繳國(guó)有資本收益的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳，并從逾期之日起按銀行同期貸款利率計(jì)收逾期費(fèi)用。   第四章 國(guó)有資本收益上繳的監(jiān)督與考核   第十三條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)按時(shí)如實(shí)申報(bào)應(yīng)交國(guó)有資本收益，及時(shí)提供審核國(guó)有資本收益所需資料，不得隱瞞、虛報(bào)。 第十四條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促市屬國(guó)有企業(yè)按規(guī)定申報(bào)國(guó)有資本收益，對(duì)國(guó)有資本收益應(yīng)繳數(shù)進(jìn)行審核，督促企業(yè)及時(shí)足額入庫，并對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益上繳完成情況進(jìn)行考核。 第十五條 市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益上繳的完成情況納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效年薪和獎(jiǎng)勵(lì)年薪的兌現(xiàn)與企業(yè)完成國(guó)有資本收益的上繳情況掛鉤，對(duì)欠繳國(guó)有資本收益的企業(yè)，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)視情況扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人的績(jī)效年薪和獎(jiǎng)勵(lì)年薪。凡拖欠、挪用、截留及私分國(guó)有資本收益的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理。   第五章 附則 第十六條 市國(guó)資委委托有關(guān)部門監(jiān)管的企業(yè)國(guó)有資本收益收繳，由受托監(jiān)管部門負(fù)責(zé)受托監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本收益的核定和監(jiān)繳工作，報(bào)市國(guó)資委審核后上繳入庫。 第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評(píng)估修訂。 附表： 1企業(yè)國(guó)有資本收益（應(yīng)交利潤(rùn)）申報(bào)表 2企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有股股息、股利）申報(bào)表 3企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表 4企業(yè)國(guó)有資本收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表   廣州市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益支出管理辦法   第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益支出管理，有效運(yùn)用國(guó)有資本收益統(tǒng)籌用于解決政府性債務(wù)、保障民生福利和支持國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）、《廣東省人民政府印發(fā)廣東省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法的通知》（粵府〔2009〕113號(hào)）和《廣州市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算辦法》等規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于廣州市人民政府授權(quán)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管機(jī)構(gòu)）監(jiān)管的市屬國(guó)家出資企業(yè)（含監(jiān)管和持股企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱市屬國(guó)有企業(yè)）。 第三條 本辦法所稱市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益支出管理，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)上繳的國(guó)有資本收益，除按規(guī)定全市統(tǒng)籌用于解決償還政府性債務(wù)和保障民生福利外，依據(jù)不同時(shí)期國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，遵循一定程序，統(tǒng)籌安排資金的分配與支出，并監(jiān)督資金使用的行為。 第四條 收益支出安排遵循統(tǒng)籌兼顧，講求效益原則。國(guó)有資本收益支出統(tǒng)籌安排用于解決政府性債務(wù)、保障民生福利、支持國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展，兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在政府性債務(wù)問題解決之前，優(yōu)先安排用于解決政府性債務(wù)。逐步提高國(guó)有資本收益用于保障民生福利的支出比例。 第五條 國(guó)有資本收益支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。當(dāng)年未安排支出的國(guó)有資本收益納入下一年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排支出。 第六條 市財(cái)政局是市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算主管部門，會(huì)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織實(shí)施國(guó)有資本收益支出管理工作，對(duì)國(guó)有資本收益支出使用進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。   第二章 國(guó)有資本收益支出范圍   第七條 國(guó)有資本收益支出按照資金使用性質(zhì)和用途分為資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。 第八條 資本性支出，包括向新設(shè)的市屬國(guó)有企業(yè)注入國(guó)有資本、向市屬國(guó)有企業(yè)增加投資、認(rèn)購公司制企業(yè)股權(quán)、股份（含增資、配股）以及政府調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、自主創(chuàng)新和技術(shù)升級(jí)企業(yè)投資等方面的支出。 第九條 費(fèi)用性支出，用于彌補(bǔ)市屬國(guó)有企業(yè)改革成本，處理歷史遺留問題的支出等費(fèi)用性支出。 第十條 其他支出。市政府根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及不同時(shí)期國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展任務(wù)統(tǒng)籌安排除上述資本性支出和費(fèi)用性支出之外的其他支出。   第三章 國(guó)有資本收益支出預(yù)算編制   第十一條 每年監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)市財(cái)政局要求編報(bào)下年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的通知，向市屬國(guó)有企業(yè)提出下年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃編制要求。 第十二條 市屬國(guó)有企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下達(dá)的下年度預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃編制要求，填報(bào)《企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表》（附件1），編制本企業(yè)下年度預(yù)算支出計(jì)劃，按企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h后，形成書面申請(qǐng)報(bào)告（包括編制說明）報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。企業(yè)申報(bào)的預(yù)算支出包括資本性支出和費(fèi)用性支出，其他支出由監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接提出。 第十三條 國(guó)有獨(dú)資市屬國(guó)有企業(yè)的預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃由董事會(huì)審議（不設(shè)董事會(huì)的應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議）；國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的預(yù)算支出計(jì)劃按《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定和公司章程審議。 第十四條 申報(bào)資本性支出項(xiàng)目應(yīng)提供并專題報(bào)送如下文件資料： （一）申請(qǐng)資本性支出的市屬國(guó)有企業(yè)與所涉及企業(yè)的基本情況； （二）資本性支出擬投入項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容； （三）實(shí)施項(xiàng)目要達(dá)到的主要目的和階段目標(biāo)； （四）項(xiàng)目投資依據(jù)、項(xiàng)目投入的必要性和可行性、建設(shè)方案、銷售預(yù)測(cè)、投資估算、資金籌措（企業(yè)自有資金投入金額及比例），項(xiàng)目盈虧平衡分析、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析，企業(yè)內(nèi)部決策情況，以及項(xiàng)目申報(bào)年度的實(shí)施進(jìn)度與計(jì)劃安排等，并填報(bào)《企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出投資項(xiàng)目申請(qǐng)表》（附件2）； （五）落實(shí)績(jī)效考核及其有關(guān)責(zé)任的措施，提交《財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》（附件3）； （六）其他相關(guān)資料及附件，主要包括：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、專家論證意見、市屬國(guó)有企業(yè)與項(xiàng)目投資企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)決議、政府部門相關(guān)批復(fù)文件、項(xiàng)目申報(bào)年度的投資計(jì)劃（對(duì)應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目主要實(shí)施內(nèi)容或設(shè)備購置清單）。 第十五條 費(fèi)用性支出項(xiàng)目計(jì)劃編制說明及相關(guān)附件資料包括： （一）申請(qǐng)費(fèi)用性支出的市屬國(guó)有企業(yè)及項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)的基本情況； （二）項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容； （三）實(shí)施項(xiàng)目要達(dá)到的主要目的和階段目標(biāo)； （四）項(xiàng)目實(shí)施方案，包括立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目具體的支出范圍、項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法等； （五）落實(shí)績(jī)效考核及其有關(guān)責(zé)任的措施，提交《財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》（附件3）； （六）其他相關(guān)資料及附件。 第十六條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)報(bào)送的預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃，建立項(xiàng)目庫，實(shí)行滾動(dòng)管理。 第十七條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照財(cái)政預(yù)算的編制要求，根據(jù)國(guó)有資本收益的收入規(guī)模和支出安排遵循的基本原則，按輕重緩急的順序?qū)?xiàng)目庫中的預(yù)算支出項(xiàng)目統(tǒng)籌安排、綜合平衡，編制完成年度預(yù)算建議草案，報(bào)市財(cái)政局審核。 第十八條 國(guó)有資本收益支出應(yīng)根據(jù)支出項(xiàng)目所屬行業(yè)性質(zhì)、內(nèi)容等情況對(duì)應(yīng)使用政府收支分類科目中的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出分類科目。 第十九條 根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出計(jì)劃，監(jiān)管機(jī)構(gòu)分解、下達(dá)市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益支出計(jì)劃。   第四章 國(guó)有資本收益支出預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和決算   第二十條 市屬國(guó)有企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)的預(yù)算支出項(xiàng)目，在預(yù)算年度內(nèi)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度提出資金撥付申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局按照財(cái)政國(guó)庫管理制度規(guī)定撥付，涉及職工安置費(fèi)用撥付的須提供經(jīng)市有關(guān)部門批準(zhǔn)的職工安置明細(xì)方案。屬資本性支出的，資金直接撥付至市屬國(guó)有企業(yè)，由市屬國(guó)有企業(yè)依產(chǎn)權(quán)關(guān)系投入資金；屬國(guó)有企業(yè)改革成本支出的，資金按國(guó)庫集中支付管理規(guī)定撥付至項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)。 第二十一條 國(guó)有資本收益支出計(jì)劃下達(dá)后，資金使用單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算；項(xiàng)目發(fā)生終止、撤銷、變更等情況不能正常推進(jìn)的，市屬國(guó)有企業(yè)必須及時(shí)提出書面申請(qǐng)調(diào)整支出計(jì)劃報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整建議方案報(bào)市財(cái)政局，再由市財(cái)政局按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 按財(cái)政資金管理規(guī)定，項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金超過一年的，一律收回市財(cái)政統(tǒng)籌安排。 第二十二條 預(yù)算年度結(jié)束后，市屬國(guó)有企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告預(yù)算支出項(xiàng)目的執(zhí)行情況，監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案報(bào)市財(cái)政局審核，市財(cái)政局審核、匯總編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案，經(jīng)市政府審定后報(bào)市人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。   第五章 國(guó)有資本收益支出績(jī)效評(píng)價(jià)   第二十三條 建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據(jù)。市屬國(guó)有企業(yè)申請(qǐng)使用國(guó)有資本收益資金時(shí)，應(yīng)提出資金使用的績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核批復(fù)后，作為開展自評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù)；市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)資金使用情況開展自評(píng)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)的資金使用情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政局會(huì)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)使用國(guó)有資本收益資金開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。 第二十四條 市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)制定完善內(nèi)部控制管理辦法，加強(qiáng)國(guó)有資本收益資金使用的管理，確保資金的使用達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；按規(guī)定對(duì)資金使用的績(jī)效開展自評(píng)，并接受市財(cái)政局、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。 第二十五條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織實(shí)施國(guó)有資本收益資金的使用和績(jī)效檢查、評(píng)價(jià)，可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，形成綜合績(jī)效評(píng)價(jià)意見。 第二十六條 對(duì)績(jī)效檢查、評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)拖欠、挪用、截留及私分國(guó)有資本收益資金的，由市有關(guān)部門按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理，并在企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核時(shí)作相應(yīng)處理。   第六章 附則   第二十七條 市國(guó)資委委托有關(guān)部門監(jiān)管的企業(yè)國(guó)有資本收益支出預(yù)算，由受托監(jiān)管部門按規(guī)定組織受托監(jiān)管企業(yè)編制，并提出受托監(jiān)管企業(yè)年度預(yù)算建議草案，報(bào)市國(guó)資委審核匯總后，由市國(guó)資委報(bào)市財(cái)政局審核。 第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。本辦法有效期5年，有關(guān)法律依據(jù)政策變化或有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評(píng)估修訂。 附件： 1企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表 2企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出投資項(xiàng)目申請(qǐng)表 3財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表 廣州市人民政府辦公廳秘書處 2016年1月15日印發(fā)

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