印發(fā)廣州市市屬國有企業(yè)董事會監(jiān)事會及財務預算管理暫行辦法的通知（已失效）穗府辦〔2009〕29號印發(fā)廣州市市屬國有企業(yè)董事會監(jiān)事會及財務預算管理暫行辦法的通知各區(qū)、縣級市人民政府，市政府各部門、各直屬機構：　　《廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法》、《廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法》、《廣州市市屬國有企業(yè)財務預算管理暫行辦法》已經(jīng)市政府13屆73次常務會議和九屆(2009)第7次市委常委會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市國資管理部門反映。廣州市人民政府辦公廳二○○九年五月二日廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為進一步完善市屬國有企業(yè)董事會制度，健全企業(yè)法人治理機制，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。　　第二條  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司。　　第三條  市屬國有企業(yè)應依法設立董事會。董事會對出資人負責，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、公司章  程及本辦法行使職權。第二章  董事會組成　　第四條  董事會由內(nèi)部董事和外部董事組成；董事會成員數(shù)原則上為5至9人，人數(shù)為單數(shù)。董事會成員中應有不少于1/3的外部董事，并逐步實現(xiàn)外部董事超過董事會成員1/2。　　董事會設董事長1人，因工作需要可以設副董事長。經(jīng)批準，具備條  件的市屬國有企業(yè)試行由外部董事?lián)味麻L。　　第五條  實行決策層和經(jīng)營層分開，除總經(jīng)理進入董事會外，經(jīng)營班子其他成員一般不進入董事會。　　未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任總經(jīng)理；未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任總經(jīng)理。　　第六條  按照黨管干部的原則和法律、法規(guī)賦予履行出資人職責的機構的職權，以產(chǎn)權為紐帶，由履行出資人職責的機構按規(guī)定程序任免或建議任免董事會成員。董事會中的職工代表由企業(yè)職工代表大會選舉產(chǎn)生。　　第七條  董事每屆任期3年，任期屆滿后經(jīng)履行出資人職責的機構聘任可以連任。外部董事在一家企業(yè)連任不得超過兩屆。　　第八條  履行出資人職責的機構根據(jù)需要可授權國有獨資市屬國有企業(yè)董事會行使出資人的部分職權。　　第九條  董事會應根據(jù)公司實際情況成立戰(zhàn)略、提名、預算、薪酬、考核審計等專門委員會，為董事會決策提供服務。提名、薪酬、考核審計等專門委員會須由外部董事?lián)握偌恕！　〉谑畻l  董事會應設董事會秘書，由董事長提名，董事會聘任或解聘。董事會秘書對董事會負責。第三章  董事會職權和義務　　第十一條  董事會行使下列職權：　　(一)制訂公司章  程草案和公司章  程修正案；　　(二)決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；　　(三)制訂公司年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；　　(四)決定公司內(nèi)部管理機構的設置；　　(五)按規(guī)定程序聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理提名，按規(guī)定程序聘任或解聘副總經(jīng)理等高級管理人員；決定高級管理人員薪酬事項；確定經(jīng)營班子責、權、利；　　(六)制訂公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；　　(七)制訂公司合并、分立、解散、變更公司形式的方案；　　(八)制定公司的基本管理制度；　　(九)聽取并審定總經(jīng)理的工作報告；　　(十)對公司所投資的全資、控股、參股企業(yè)以公司名義履行出資人職責；　　(十一)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他職權。　　第十二條  董事會履行下列義務：　　(一)遵守國家的法律、法規(guī)和本公司章  程；　　(二)忠實代表出資人利益，體現(xiàn)出資人意志，對企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任；　　(三)執(zhí)行出資人的決議，接受出資人的指導；　　(四)報告董事、高級經(jīng)營管理人員的實際薪酬及提名、聘任和解聘的程序和方法等情況；　　(五)維護公司職工、債權人及其他利益相關者的合法權益；　　(六)支持公司經(jīng)營班子依法履職；　　(七)建立與監(jiān)事會重大事項溝通制度，如實向其提供有關情況和資料；　　(八)重大投資決策、重大合同簽訂等重大事項應聘請律師審核并出具法律意見書；　　(九)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他義務。第四章  董事權利和義務　　第十三條  董事享有下列權利：　　(一)出席董事會會議并行使表決權；　　(二)提議召開臨時董事會；　　(三)法律、法規(guī)、公司章  程規(guī)定及董事會授予的其他權利。　　第十四條  董事履行下列義務：　　(一)遵守法律、行政法規(guī)以及公司章  程，執(zhí)行董事會決議；　　(二)維護公司利益，對出資人忠實、誠信、勤勉地履行職責；不得利用職權收受賄賂或取得其他非法收入和不當利益；不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)；不得超越職權或違反程序決定企業(yè)重大事項；不得有其他侵害國有資產(chǎn)出資人權益的行為；不得泄漏公司秘密；　　(三)不得自營或為他人經(jīng)營與公司有同業(yè)競爭的業(yè)務；　　(四)不得為自己或代表他人與公司進行經(jīng)營性買賣、借貸以及從事與公司利益有沖突的行為；　　(五)不得安排親屬在公司經(jīng)營班子及人事、財務和審計等部門任職；不得安排親屬擔任公司的下屬企業(yè)主要負責人；　　(六)不得與親屬投資的企業(yè)發(fā)生經(jīng)營、借貸和擔保等行為；　　(七)未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職；未經(jīng)股東大會、股東會同意，國有資本控股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職；　　(八)接受履行出資人職責的機構任免或股東會、股東大會選聘的監(jiān)事會監(jiān)督；　　(九)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他義務。　　第十五條  國有資本控股公司的董事長是履行出資人職責的機構的首席國有股東代表，原則上應為公司的法定代表人。　　第十六條  董事長行使下列職權：　　(一)召集、主持董事會會議；　　(二)負責督促、檢查董事會決議的執(zhí)行情況，并向董事會報告；　　(三)簽署董事會重要文件；　　(四)公司章  程規(guī)定以及董事會授予的其他職權。　　第十七條  董事長因故不能履行職務時，可由副董事長或指定其他董事代行使董事長職權。第五章  董事會議事規(guī)則　　第十八條  董事會應建立健全公司內(nèi)部決策制度，實行科學、民主決策。　　第十九條  董事會召開會議每年不少于兩次。董事會秘書應在會議召開前10個工作日將會議時間、地點、會期、議題等向各董事發(fā)出書面通知，有關會議的材料原則上應在會議召開前5個工作日送達各董事。召開臨時董事會會議的，董事會秘書應在會議召開前3個工作日以信函或電話、傳真、電子郵件等方式通知各董事并送達有關會議材料。　　第二十條  有下列情況之一的，董事長應在10個工作日內(nèi)召開臨時董事會會議：　　(一)董事長認為必要時；　　(二)1/3以上董事聯(lián)名提議時；　　(三)全體外部董事提議時；　　(四)監(jiān)事會提議時；　　(五)經(jīng)營班子提議時；　　(六)出資人認為必要時。　　第二十一條  監(jiān)事會主席應列席董事會會議。公司高級管理人員根據(jù)會議議題，列席董事會。　　第二十二條  董事會會議應有1/2以上的董事出席方可舉行，其中外部董事必須有1/2以上出席。　　第二十三條  董事會會議，應當由董事本人出席；董事因故不能出席，可書面委托其他董事代為出席，委托書中應載明授權范圍。董事未出席董事會會議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該次會議上的投票權。　　第二十四條  董事會對議案的審議可采用會議審議或通訊審議兩種方式。　　(一)會議審議是董事會的主要議事形式，由出席會議的董事對議案進行逐項審議表決，并在會議記錄和董事會決議上簽字；　　(二)通訊審議是一種補充議事方式，僅限于董事會因故不能及時以會議形式召開時采用；采用通訊審議方式，視同召開臨時董事會，董事在決議上簽字即視為表決同意。　　董事會審議下列事項時，不得采取通訊表決方式：制訂公司增加或減少注冊資本方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；發(fā)行債券；制訂公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)和重大收購方案；制訂公司章  程的修改方案；聘任或解聘公司高級管理人員。　　第二十五條  董事會決議的表決，實行一人一票，采取書面表決的形式。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)(含委托表決)通過方為有效。出席會議的董事應逐項對所表決的事項作出贊成、反對或棄權的表決意見。投棄權票的應以書面形式說明原因。　　第二十六條  董事會決議涉及任何董事本人或與其有直接利害關系時，該董事應向董事會披露有關情況，并應回避和放棄表決權；該董事應計入?yún)⒓訒h的法定人數(shù)，但不計入董事會通過決議所需的董事人數(shù)內(nèi)；董事會會議記錄應載明該董事不投票表決的原因。　　第二十七條  董事會秘書應按照董事會會議的內(nèi)容和表決情況制作會議決議，決議在參會董事簽字后生效。董事會臨時會議在保障董事充分發(fā)表意見的前提下，可用傳真方式進行表決并作出決議，并在參會董事傳真簽字后生效。　　第二十八條  董事會秘書負責對會議內(nèi)容的記錄和整理，并確保會議記錄完整、真實。董事會會議記錄內(nèi)容應包括：會議召開的日期、地點和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事(代理人)姓名；會議的議程；董事發(fā)言要點；每一決議的表決方式和結果(表決結果應載明贊成、反對或棄權的票數(shù))。　　第二十九條  董事會會議記錄經(jīng)由出席會議的董事(代理人)和董事會秘書簽名，出席會議的董事有權要求在記錄上對其發(fā)言作出說明性記載。第六章  董事會向出資人報告事項　　第三十條  董事會報告事項分為審批事項、核準事項和備案事項。　　第三十一條  下列事項屬于審批事項：　　(一)制訂和修訂公司章  程；　　(二)公司增加或減少注冊資本，公司及所屬企業(yè)核銷權益、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；　　(三)公司重大的對外投資，本公司及所屬企業(yè)境外投資行為；　　(四)公司對所投資企業(yè)外的企業(yè)或其他法人提供的擔保，以及超出其持股比例對所投資企業(yè)提供的擔保；　　(五)公司的合并、分立、解散、變更公司形式、申請破產(chǎn)以及改制方案、產(chǎn)權轉讓或劃撥；　　(六)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應上報履行出資人職責的機構或股東會、股東大會決定的事項。　　第三十二條  下列事項屬于核準事項：　　(一)公司經(jīng)營班子業(yè)績考核及薪酬分配方案，公司的工資計劃；　　(二)公司年度財務預算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；　　(三)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應上報履行出資人職責的機構或股東會、股東大會核準的事項。　　第三十三條  下列事項屬于備案事項：　　(一)履行出資人職責的機構或股東會、股東大會決定或批復事項的執(zhí)行情況；　　(二)公司年度合并財務報表決算審計報告；　　(三)公司年度內(nèi)超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除限額的捐贈(含實物等資產(chǎn))；　　(四)重大的法律糾紛、安全生產(chǎn)事故、公司重要工作人員涉嫌經(jīng)濟或刑事犯罪及其他對出資人權益可能產(chǎn)生較大影響的事項；　　(五)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應上報履行出資人職責的機構備案的事項。　　第三十四條  審批或核準事項，董事會必須在做出決議后5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構或股東會、股東大會；備案事項，董事會應當在作出決策或事件發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構。　　國有資本控股的上市公司首席國有股東代表應當根據(jù)信息披露的有關規(guī)定，在公告公司信息的同時向履行出資人職責的機構報告。　　第三十五條  上報的審批或核準事項必須提出明確的處理意見，并附送有關可行性研究論證的必要資料，保證提供全面、真實的信息；備案事項亦應附送必要的相關資料。第七章  責任追究　　第三十六條  有下列情形之一的，視情節(jié)輕重分別對負有責任的董事會成員予以扣減年薪、通報批評或解聘等處分：　　(一)應報事項未按規(guī)定報告的；　　(二)在報告中謊報，故意隱瞞重要情況的；　　(三)不執(zhí)行履行出資人職責的機構或股東會、股東大會決議或批復意見的；　　(四)損害出資人權益的其他行為。　　第三十七條  市屬國有企業(yè)董事會成員，因未履行董事職責被解聘的，自解聘之日起不再享受董事會成員的有關待遇，3年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事；因對國有資產(chǎn)損失負有責任被解聘的，5年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事；因造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任市屬國有企業(yè)董事。　　第三十八條  董事會決議違反法律、法規(guī)或者公司章  程，致使公司或出資人遭受損失的，參與會議的董事須負經(jīng)濟責任和法律責任。但經(jīng)證明在表決時表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。　　第三十九條  董事對失職、失察、重大決策失誤等過失承擔責任；涉嫌濫用職權、玩忽職守以及違反本辦法有關規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，應依法負賠償責任，并對其依法給予行政、紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第八章  附則　　第四十條  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　第四十一條  本辦法自發(fā)布之日起施行。廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為完善監(jiān)事會制度，加強市屬國有企業(yè)監(jiān)管，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條  例》等有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。　　第二條  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司。　　第三條  市屬國有企業(yè)應依法設立監(jiān)事會。監(jiān)事會向市履行出資人職責的機構(以下簡稱監(jiān)管機構)負責，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、企業(yè)章  程及本辦法行使職權。　　第四條  監(jiān)事會工作應遵循以下原則：　　(一)全過程監(jiān)督原則。依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章  程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查。　　(二)不干預經(jīng)營原則。不參與企業(yè)的日常經(jīng)營工作，不干預企業(yè)的經(jīng)營決策。　　(三)及時報告原則。發(fā)現(xiàn)危害及可能危害國有資產(chǎn)安全的情況，及時向監(jiān)管機構報告。　　第五條  廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室設在市國資委，負責指導市屬國有企業(yè)監(jiān)事會建設以及監(jiān)事會的日常管理工作。第二章  監(jiān)事會組成　　第六條  監(jiān)管機構依法向市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事；向國有資本控股公司推薦股東代表監(jiān)事。監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事可同時派駐2至4家市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作。　　第七條  國有獨資企業(yè)、國有獨資公司監(jiān)事會成員不少于5人，由派出監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事與職工代表監(jiān)事(以下簡稱職工監(jiān)事)組成，其中職工監(jiān)事的比例不得低于1/3。　　第八條  監(jiān)事會主席從國家機關、事業(yè)單位具有相應資格的工作人員或市屬國有企業(yè)高級管理人員中選任。國有資本控股公司監(jiān)事會主席由監(jiān)管機構依法推薦，經(jīng)全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。　　專職監(jiān)事從國家機關、事業(yè)單位和市屬國有企業(yè)具有相應資格的人員中選任，或向社會公開聘任。　　職工監(jiān)事由企業(yè)職工大會或職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，報監(jiān)管機構備案。　　第九條  監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事在同一企業(yè)連任不得超過兩屆。　　第十條  監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事應符合以下任職條  件：　　(一)熟悉國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章  制度；　　(二)具有財務、法律、經(jīng)濟管理等方面的專業(yè)知識，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理工作，并具有3年以上相關工作經(jīng)驗；　　(三)具有較強的綜合分析、判斷、文字撰寫、溝通協(xié)調(diào)和獨立工作能力；　　(四)堅持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺履行職責；　　(五)監(jiān)管機構認定的其他條  件。　　第十一條  職工監(jiān)事人選的基本條  件是：　　(一)本企業(yè)職工；　　(二)遵紀守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求；　　(三)熟悉企業(yè)經(jīng)營管理或具有相關工作經(jīng)驗，有一定的協(xié)調(diào)溝通能力。　　第十二條  企業(yè)董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。　　第十三條  監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事實行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作過或擔任過領導職務的企業(yè)，以及其親屬擔任董事、高級管理人員的企業(yè)任職。　　第十四條  有下列情形之一的，不得擔任監(jiān)事：　　(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；　　(二)曾因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰的；　　(三)擔任破產(chǎn)清算的企業(yè)負責人，對該企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年的；　　(四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的；　　(五)有其他嚴重違法、違規(guī)、違紀行為的；　　(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不能擔任監(jiān)事的。第三章  監(jiān)事會及其成員的職權和義務　　第十五條  監(jiān)事會行使下列職權：　　(一)監(jiān)督檢查企業(yè)執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定和制度的情況，執(zhí)行企業(yè)章  程的情況以及內(nèi)控制度、風險防范體系、產(chǎn)權監(jiān)督網(wǎng)絡的建設及運行情況；　　(二)檢查企業(yè)財務，對企業(yè)財務提出預警和報告；監(jiān)督企業(yè)重大計劃、方案的制訂和實施；監(jiān)督企業(yè)重大國有資產(chǎn)變動和大額資金流動事項；監(jiān)督企業(yè)財務預算和決算、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)營責任合同的執(zhí)行情況以及企業(yè)負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規(guī)范情況；　　(三)監(jiān)督企業(yè)負責人履行職務的行為；當企業(yè)負責人的行為違反法律、法規(guī)、企業(yè)章  程或者監(jiān)管機構有關規(guī)定造成損害出資人利益時，要求予以糾正，直至提出罷免建議；　　(四)指導子企業(yè)監(jiān)事會工作；　　(五)法律、法規(guī)、企業(yè)章  程規(guī)定的其他職權。　　第十六條  監(jiān)事會主席的職權：　　(一)召集和主持監(jiān)事會會議；　　(二)負責監(jiān)事會的日常管理工作；　　(三)審定、簽署監(jiān)事會報告和監(jiān)事會其他重要文件；　　(四)列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；　　(五)應當由監(jiān)事會主席履行的其他職權。　　第十七條  監(jiān)事的職權：　　(一)協(xié)助監(jiān)事會主席做好監(jiān)事會日常管理工作；　　(二)負責收集、整理、分析各類監(jiān)督信息，起草監(jiān)事會決議和年度檢查報告、專項檢查報告；　　(三)負責監(jiān)事會的各項會務和文秘工作；　　(四)完成監(jiān)事會及監(jiān)事會主席授權或布置的其他工作；　　(五)職工監(jiān)事代表職工行使監(jiān)督權利。　　第十八條  監(jiān)事會成員行使職權時，必須遵守以下規(guī)定：　　(一)嚴格遵守國家法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策；　　(二)不得接受企業(yè)的任何饋贈；不得參加由企業(yè)安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利；監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事不得接受派駐企業(yè)及其下屬企業(yè)的任何報酬、福利待遇，不得在企業(yè)報銷個人費用；　　(三)對監(jiān)督檢查報告內(nèi)容保密，不得泄露派駐企業(yè)的商業(yè)秘密；　　(四)監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事任職期間不得兼任派駐企業(yè)的其他職務；監(jiān)事會主席解職后3年以內(nèi)、專職監(jiān)事解職后2年以內(nèi)不得應聘回原派駐企業(yè)擔任職務。　　第十九條  監(jiān)事會成員應履行以下義務：　　(一)按時參加監(jiān)事會會議；　　(二)及時、全面掌握企業(yè)的重要生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況和國有資產(chǎn)保值增值情況；　　(三)認真執(zhí)行監(jiān)事會的決議；　　(四)向監(jiān)管機構匯報監(jiān)事會工作。第四章  監(jiān)事會工作要求　　第二十條  監(jiān)事會以日常監(jiān)督、專項檢查與年度監(jiān)督檢查相結合，加強對企業(yè)的監(jiān)督。主要采取以下監(jiān)督方式：　　(一)列席會議。監(jiān)事會主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事列席企業(yè)有關會議。主要包括：董事會會議、總經(jīng)理辦公會、黨政聯(lián)席會、年度工作會議、財務工作會議以及其他與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關的重要會議。　　(二)查閱資料。包括：企業(yè)基本資料，企業(yè)的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，企業(yè)會議決議及會議記錄，以及與經(jīng)營管理活動有關的其他資料。　　(三)聽取匯報、召開會議。聽取企業(yè)有關財務、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，召開與監(jiān)督檢查事項有關的會議。　　(四)與企業(yè)交換意見。監(jiān)事會認為需要提請企業(yè)關注的事項，由監(jiān)事會主席向企業(yè)主要負責人提示；監(jiān)事會對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需企業(yè)自行糾正的問題，由監(jiān)事會主席與企業(yè)交換意見，并提出整改建議。　　(五)調(diào)查研究。監(jiān)事會應該到企業(yè)及下屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一線進行調(diào)查研究，也可以向財政、工商、稅務、審計、海關等有關部門和單位調(diào)查了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營管理情況。　　監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構要求開展專項檢查，并形成專題報告報監(jiān)管機構。　　(六)分類監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督。結合企業(yè)實際進行重點監(jiān)督和分類監(jiān)督，提高監(jiān)督的有效性；對企業(yè)重大事項實施跟蹤監(jiān)督，并及時報告監(jiān)管機構。　　(七)利用審計結果監(jiān)督。對會計師事務所的審計計劃和審計重點提出意見；對會計師事務所在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時予以關注；對會計師事務所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時建議監(jiān)管機構聘請會計師事務所進行專項審計，費用由企業(yè)承擔。　　(八)聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，加強與企業(yè)內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門的溝通，參考和利用企業(yè)內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察的監(jiān)督結果，形成監(jiān)督合力。　　(九)年度監(jiān)督檢查。每年對企業(yè)上年度工作進行一次全面的監(jiān)督檢查，并形成年度監(jiān)督檢查報告報監(jiān)管機構。　　(十)其他有利于保護國有資產(chǎn)權益的合法方式。　　第二十一條  監(jiān)事會工作報告要求。主要包括：基本情況報告、專項檢查或專題調(diào)研報告、重大事項報告和年度監(jiān)督檢查報告。　　(一)基本情況報告是反映企業(yè)基本情況和明確今后監(jiān)督重點的報告，在監(jiān)事會主席到任6個月內(nèi)報送；　　(二)專項檢查或專題調(diào)研報告是監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構要求或結合企業(yè)實際開展專項檢查或專題調(diào)研后形成的報告；　　(三)重大事項報告是指在企業(yè)發(fā)生或者監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能危及國有資產(chǎn)安全的經(jīng)營行為、重大決策不合法、生產(chǎn)經(jīng)營的重大風險，以及監(jiān)事會認為應當立即報告的其他事項，監(jiān)事會應在相關事項發(fā)生5個工作日內(nèi)向監(jiān)管機構的報告；對緊急、突發(fā)的重大情況，可以先口頭報告，再書面報告；　　(四)年度監(jiān)督檢查報告是監(jiān)事會對企業(yè)上年度董事會運作和經(jīng)營管理情況進行綜合監(jiān)督檢查后向監(jiān)管機構提交的年度評價報告；年度監(jiān)督檢查報告要與企業(yè)年度財務決算相銜接，要求在每年4月份提交。　　第二十二條  監(jiān)事會報告經(jīng)監(jiān)事會成員討論，由監(jiān)事會主席簽署報監(jiān)管機構。　　監(jiān)事對監(jiān)事會報告有原則性不同意見的，應當在報告中說明。　　第二十三條  監(jiān)事會會議分為定期會議和專題會議。監(jiān)事會應當制定本企業(yè)監(jiān)事會議事規(guī)則。　　第二十四條  監(jiān)事會定期會議每年度至少召開1次。會議的主要議題包括：　　(一)審議通過監(jiān)事會年度工作報告；　　(二)審議通過監(jiān)事會對董事會年度工作的監(jiān)督評價報告；　　(三)監(jiān)事會主席或1/3以上監(jiān)事提出需要審議的事項。　　第二十五條  監(jiān)事會專題會議是監(jiān)事會在監(jiān)督過程中就專項監(jiān)督工作召開的會議。會議的議題主要是：　　(一)討論、審議專項檢查事項；　　(二)討論、審議需要提請監(jiān)管機構進行專項審計或稽查的事項；　　(三)討論、審議監(jiān)事會向監(jiān)管機構的工作報告；　　(四)其他需要討論和審議的事項。　　第二十六條  監(jiān)事不能參加會議的，應當向會議召集人請假并委托其他監(jiān)事行使表決權。監(jiān)事會會議對有關事項形成的決議，應當由行使表決權的監(jiān)事簽字。監(jiān)事有不同意見應在會議記錄中予以記載。第五章  監(jiān)事會及其成員的管理、考核和獎懲　　第二十七條  監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事任職期間由市國資委統(tǒng)一管理。　　從機關、事業(yè)單位選任的監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事，任職期間編制以市國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數(shù)，其在原單位的行政關系予以保留。從原正處級轉任監(jiān)事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇；從原副處級(或以下級別)轉任的專職監(jiān)事，任職期間按高一個級別使用并享受相應待遇。不再擔任監(jiān)事會職務的不再享受相關待遇，可回原單位安排工作或到企業(yè)任職；但連續(xù)擔任監(jiān)事會職務滿兩屆且考核優(yōu)秀的，按所任監(jiān)事會職級推薦使用。任職期間達到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監(jiān)事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的，按任監(jiān)事會職務前的職級辦理退休。　　從市屬國有企業(yè)選任的監(jiān)事會主席或專職監(jiān)事以及向社會公開招聘錄用的專職監(jiān)事，不考慮級別和編制，按市場化方式聘用，明確雙方的責任。　　第二十八條  監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費，監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關規(guī)定執(zhí)行。　　第二十九條  對監(jiān)事會及監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事的考核分為年度考核和任期考核，由監(jiān)管機構會同有關部門進行。考核內(nèi)容主要包括適應崗位、履行職責、監(jiān)督效果及廉潔自律等方面。考核結果與任用掛鉤，與年度獎勵掛鉤。　　第三十條  監(jiān)事會或監(jiān)事履行職務作出重要貢獻的，由監(jiān)管機構給予獎勵。　　第三十一條  職工監(jiān)事在任職期間以及任期屆滿后，企業(yè)不得因其履行監(jiān)事職責的原因與其解除勞動合同，或采取其他形式打擊報復。職工監(jiān)事離職的，其任職資格自行終止。職工監(jiān)事出缺應及時進行補選，空缺時間不得超過3個月。　　第三十二條  監(jiān)事有下列行為之一的，給予行政或紀律處分，直至撤銷監(jiān)事職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：　　(一)對企業(yè)的重大違法、違規(guī)問題隱匿不報或嚴重失職的；　　(二)與企業(yè)串通編造虛假檢查報告的；　　(三)有違反本辦法第十八條  所列行為的。第六章  實施保障　　第三十三條  市屬國有企業(yè)要建立及完善與監(jiān)事會聯(lián)系的工作機制，要加強與監(jiān)事會溝通，規(guī)范文件資料傳遞、重要會議通知、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監(jiān)事會聯(lián)絡以及協(xié)調(diào)有關工作，確保監(jiān)事會及時、全面獲取企業(yè)信息；為監(jiān)事會提供必要的工作條  件，包括辦公場所、辦公設施及必要的工作便利條  件。　　(一)及時提供企業(yè)經(jīng)營管理有關資料。企業(yè)財務預決算報表、財務快報(含重要子企業(yè))等財務會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關的其他資料，應及時向監(jiān)事會提供或供監(jiān)事會查閱。　　(二)及時報告重大事項。涉及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產(chǎn)權轉(受)讓、業(yè)績考核、薪酬分配、利潤分配、重要人事變動、違法、違紀、違規(guī)、法律訴訟等重大事項應及時與監(jiān)事會溝通；向市政府、監(jiān)管機構及有關部門的請示和報告同時抄送監(jiān)事會。　　(三)及時通知監(jiān)事會參加企業(yè)召開的有關會議。　　(四)支持職工監(jiān)事依法履行職責，并提供必要的工作條  件。　　(五)及時與監(jiān)事會溝通企業(yè)的審計工作情況。企業(yè)組織內(nèi)部審計應向監(jiān)事會提供審計計劃、審計報告等資料，審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告監(jiān)事會。企業(yè)開展外部審計，應及時安排會計師事務所就審計計劃、重點和安排等事項與監(jiān)事會溝通，并及時將企業(yè)與會計師事務所交換的意見向監(jiān)事會通報。　　第三十四條  加大對監(jiān)事會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度。企業(yè)對監(jiān)事會檢查提出的問題和建議應提出整改意見和改進措施，并將整改情況及時報告監(jiān)事會。　　第三十五條  監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中結合實際提出的具體工作要求，企業(yè)應積極支持和配合。　　第三十六條  市屬國有企業(yè)有下列行為之一的，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條  例》第二十五條  規(guī)定對直接負責的企業(yè)負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：　　(一)拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責的；　　(二)拒絕、無故拖延向監(jiān)事會提供財務狀況和經(jīng)營管理情況等有關資料的；　　(三)隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；　　(四)有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的。第七章  附則　　第三十七條  監(jiān)管機構向不設監(jiān)事會的市屬國有企業(yè)派出的監(jiān)事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監(jiān)事，其管理參照本辦法執(zhí)行。　　第三十八條  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　第三十九條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發(fā)布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營機構監(jiān)事會管理暫行辦法》同時廢止。廣州市市屬國有企業(yè)財務預算管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為規(guī)范企業(yè)財務預算管理，加強對市屬國有企業(yè)營運監(jiān)督，維護國有資產(chǎn)出資人權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國家財務會計制度等有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。　　第二條  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司。　　第三條  本辦法所稱市屬國有企業(yè)財務預算管理，是指市屬國有企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞發(fā)展規(guī)劃，對預算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。　　財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。　　第四條  市屬國有企業(yè)應建立財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進全面預算管理。　　第五條  市屬國有企業(yè)應在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務會計制度規(guī)定和市履行出資人職責的機構(以下簡稱監(jiān)管機構)的有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向監(jiān)管機構報送年度財務預算報告。　　市屬國有企業(yè)財務預算年度與其會計核算年度一致。　　第六條  市屬國有企業(yè)財務預算管理是市國有資本經(jīng)營預算的基礎環(huán)節(jié)，應與市國有資本經(jīng)營預算的編制和管理要求相銜接。第二章  工作組織　　第七條  監(jiān)管機構是市屬國有企業(yè)財務預算工作的監(jiān)督管理部門。監(jiān)管機構依據(jù)本辦法對市屬國有企業(yè)財務預算編制、執(zhí)行和考核等實施事前、事中、事后的監(jiān)督管理，引導和督促企業(yè)切實建立以財務預算目標為中心的各級責任體系。　　第八條  市屬國有企業(yè)應按照監(jiān)管機構的要求，組織實施財務預算工作，規(guī)范財務預算的編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并按照加強財務監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，建立健全財務預算管理的組織架構，構建財務預算領導機構、管理機構和執(zhí)行單位3個層次的內(nèi)部財務預算管理體系。各層次機構應配備相應人員，明確職責權限，加強溝通協(xié)調(diào)。　　第九條  市屬國有企業(yè)應成立由具備財務專業(yè)知識和組織能力的董事及相關人員參加的財務預算委員會或財務預算領導小組，作為本企業(yè)的財務預算領導機構，財務預算領導機構向董事會或總經(jīng)理辦公會議負責，履行以下職責：　　(一)擬訂符合本企業(yè)實際的預算編制與管理的原則和目標；　　(二)審議本企業(yè)財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；　　(三)協(xié)調(diào)解決本企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；　　(四)檢查本企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；　　(五)根據(jù)財務預算執(zhí)行情況提出對本企業(yè)預算執(zhí)行單位考核和獎懲意見。　　第十條  市屬國有企業(yè)財務部門為財務預算管理機構，在財務預算委員會或財務預算領導小組的領導下，履行以下職責：　　(一)組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；　　(二)分解下達財務預算指標，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；　　(三)組織編訂企業(yè)財務預算調(diào)整方案，交由財務預算委員會或財務預算領導小組審議；　　(四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；　　(五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預算完成情況。　　第十一條  市屬國有企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬企業(yè)、托管企業(yè)為企業(yè)財務預算執(zhí)行單位，在上述財務預算管理機構的統(tǒng)一指導下，履行以下職責：　　(一)負責本單位財務預算編制和上報工作；　　(二)負責分解經(jīng)核準的財務預算指標，落實到各部門、各崗位；　　(三)按授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；　　(四)及時總結分析預算編制和執(zhí)行情況；　　(五)配合財務預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第三章  預算編制　　第十二條  編制財務預算應堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。　　第十三條  編制財務預算應將內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬企業(yè)、托管企業(yè)的全部經(jīng)營活動納入預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況，依據(jù)財務管理關系，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好所屬企業(yè)、托管企業(yè)財務預算編制工作。　　第十四條  年度財務預算報表與年終財務決算報表的編制范圍、口徑應當一致，對納入合并財務報表范圍的所屬企業(yè)編制合并財務預算報表，對不納入合并財務報表范圍的所屬停產(chǎn)、關閉、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總財務預算報表，做到不重報、不漏報。　　第十五條  建立財務預算編制協(xié)調(diào)管理制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應相互協(xié)調(diào)、配合做好財務預算編制工作。　　第十六條  編制財務預算應以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為主要指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。　　第十七條  企業(yè)應根據(jù)行業(yè)特性和不同預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制預算，并積極與行業(yè)先進水平、國際先進水平對接。　　第十八條  編制財務預算應嚴格按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務的風險評估和預算控制。對資產(chǎn)負債率過高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè)，應嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條  件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風險業(yè)務的投資預算。嚴格控制非主業(yè)投資預算，加強非主業(yè)投資和無效投資的清理。對已立項的投資項目，應編制資金籌措和資金投入進度預算。　　第十九條  編制財務預算應準確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余和缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。　　第二十條  編制財務預算應規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出的預算控制。對于成本費用增長快于收入增長且成本費用利潤率下降的企業(yè)，編制財務預算時應重點突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模。對人工成本的預算，要通過分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照有關工資薪酬管理的規(guī)定，合理確定人工成本的預算規(guī)模，做到總量控制、結構合理，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)應嚴格控制工資水平。　　第二十一條  編制財務預算應注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產(chǎn)負債率過高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模，擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)，原則上不再安排新增擔保；未經(jīng)出資人同意，企業(yè)不得安排所屬企業(yè)以外的和超出其持股比例對所投資企業(yè)的擔保。　　第二十二條  編制財務預算應將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會計制度合理預計資產(chǎn)減值準備，控制新潛虧的出現(xiàn)。　　第二十三條  編制財務預算應統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)合并與分立、產(chǎn)權劃撥與轉讓等產(chǎn)權變動及重大資產(chǎn)處置事項，做好可行性評價分析，合理預計其對企業(yè)帶來的影響，保證國有資產(chǎn)保值增值。　　第二十四條  編制財務預算應按照市國有資本收入收取的有關規(guī)定，以上年度財務決算經(jīng)營利潤為依據(jù)，測算企業(yè)預算年度應上繳的國有資本收入，統(tǒng)籌保障上繳國有資本收入的資金。對留存在企業(yè)的未分配利潤要實行嚴格規(guī)范的管理，未經(jīng)批準不得隨意處置。對已納入市國有資本經(jīng)營預算的連續(xù)性國有資本收入的支出項目，在對上年度資金使用績效進行自評的基礎上，提出預算年度的資金投入進度，確保資金的使用符合預期目標。　　第二十五條  市屬國有企業(yè)編制財務預算應遵循以下基本工作程序：　　(一)市屬國有企業(yè)與所屬財務預算執(zhí)行單位進行預算目標溝通，并在對所屬財務預算執(zhí)行單位的預算初步目標進行審核、調(diào)整和匯總的基礎上，于每年11月底前確定下一年度的預算總體目標。　　(二)市屬國有企業(yè)向所屬財務預算執(zhí)行單位下達預算總體目標。所屬財務預算執(zhí)行單位按照下達的預算總體目標，編制上報本單位財務預算方案。市屬國有企業(yè)在對所屬財務預算執(zhí)行單位的預算方案進行審核、調(diào)整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算方案。第四章  預算報告　　第二十六條  市屬國有企業(yè)應在組織開展所屬財務預算執(zhí)行單位財務預算編制管理的基礎上，按照監(jiān)管機構統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。　　第二十七條  市屬國有企業(yè)年度財務預算報告按以下步驟及要求上報：　　(一)企業(yè)確定年度財務預算總體目標后，編制預算年度主要財務預算指標預報表(紙介和電子文檔)，于每年11月底前上報監(jiān)管機構。　　(二)市屬國有企業(yè)在對所屬財務預算執(zhí)行單位財務預算方案進行審核、調(diào)整的基礎上，編制市屬國有企業(yè)總體財務預算報告(紙介和電子文檔)，按相關程序審議批準后在規(guī)定時間內(nèi)上報監(jiān)管機構。　　(三)市屬國有企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：　　1．年度財務預算報表(按本辦法第十五條  要求編制的合并財務預算報表和匯總財務預算報表)；　　2．年度財務預算編制說明；　　3．董事會(總經(jīng)理辦公會)財務預算審核決議文件；　　4．其他相關材料。　　(四)市屬國有企業(yè)年度財務預算報表包括以下內(nèi)容：　　1．企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；　　2．企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；　　3．企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；　　4．企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；　　5．企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源，以及產(chǎn)權轉讓和重大資產(chǎn)處置資金回流、資金安排的情況；　　6．企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。　　(五)市屬國有企業(yè)應對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明包括以下內(nèi)容：　　1．財務預算編制工作組織情況；　　2．預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；　　3．財務預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策及其變化情況；　　4．財務預算執(zhí)行保障措施以及可能影響財務預算指標事項說明；　　5．與上年度財務預算編制范圍相比存在差異的原因；　　6．其他需說明的情況。　　第二十八條  市屬國有企業(yè)應按規(guī)定組織所屬企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。除報送合并范圍內(nèi)所屬企業(yè)的合并預算報告外，還應附送市屬國有企業(yè)本部及二級子企業(yè)的分戶預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)并入二級子公司報送。　　第二十九條  市屬國有企業(yè)按照下列程序，以書面形式向監(jiān)管機構報送財務預算報告：　　(一)設董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務預算報告，經(jīng)董事會審議后報送；　　(二)尚未設董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務預算報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報送；　　(三)市屬國有資本控股公司的財務預算報告，經(jīng)董事會審議并提交股東會審議批準后抄送。　　第三十條  市屬國有企業(yè)財務預算報告應加蓋企業(yè)公章  ，并由企業(yè)董事長(尚未設董事會的由總經(jīng)理)、總會計師(或分管財務負責人)、財務預算管理部門負責人簽章  。　　第三十一條  監(jiān)管機構依據(jù)本辦法要求，建立企業(yè)財務預算質量評價制度，評價內(nèi)容應包括但不限于以下方面：　　(一)是否符合國家有關法律、法規(guī)規(guī)定；　　(二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；　　(三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；　　(四)是否客觀反映預算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；　　(五)是否符合財務預算編制管理要求；　　(六)主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；　　(七)財務預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。　　第三十二條  監(jiān)管機構根據(jù)質量評價結果，對市屬國有獨資企業(yè)的財務預算方案進行核準，對市屬國有資本控股公司的財務預算方案進行備案。對于存在質量問題的，要求及時進行整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求重新編制上報財務預算報告。第五章  預算的執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考核　　第三十三條  市屬國有企業(yè)應及時將財務預算指標向所屬財務預算執(zhí)行單位進行層層分解，所屬財務預算執(zhí)行單位將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。　　第三十四條  市屬國有企業(yè)應嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金安排的審批程序和權限。　　第三十五條  市屬國有企業(yè)應對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。　　第三十六條  市屬國有企業(yè)應建立季度財務預算執(zhí)行情況報告制度，企業(yè)財務預算委員會(預算領導小組)及財務預算管理機構，應于每季度(第四季度除外)結束后20天內(nèi)，將財務預算執(zhí)行進度情況(按統(tǒng)一格式編制預算進度報表和情況說明)上報監(jiān)管機構。　　第三十七條  市屬國有企業(yè)監(jiān)事會應對企業(yè)財務預算的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)違反審批程序或未經(jīng)規(guī)范程序的預算外項目支出或項目超支的事項應予糾正。對財務預算執(zhí)行中主要指標出現(xiàn)偏離幅度超過±10%的事項，要求企業(yè)及時分析查明原因，對存在問題及時提出改進措施。同時，報告監(jiān)管機構。　　第三十八條  市屬國有企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致財務預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：　　(一)自然災害等不可抗力因素；　　(二)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；　　(三)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；　　(四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；　　(五)其他重大影響因素。　　第三十九條  市屬國有企業(yè)財務預算管理部門根據(jù)財務預算執(zhí)行情況的變化，分析財務預算調(diào)整范圍事項對預算執(zhí)行的影響程度，提出符合企業(yè)實際的預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案按相關程序審議批準后，連同審議決議文件于當年9月底以前上報監(jiān)管機構。預算調(diào)整應符合以下要求：　　(一)對調(diào)整所依據(jù)的客觀因素必須出具真實、準確的依據(jù)；　　(二)調(diào)整重點應針對預算執(zhí)行中的重大差異；　　(三)差異調(diào)整后的預算目標應力求最優(yōu)。　　第四十條  市屬國有企業(yè)應當將財務預算調(diào)整情況及時上報監(jiān)管機構核準或備案后分解執(zhí)行，財務預算調(diào)整報告內(nèi)容包括：　　(一)主要指標的調(diào)整情況；　　(二)調(diào)整的原因；　　(三)預計執(zhí)行情況及保障措施。　　第四十一條  市屬國有企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。年度終了，應聘請符合資質條  件的中介機構對企業(yè)進行年度財務決算審計，將財務預算執(zhí)行情況與年度財務決算審計情況進行對比，以指標偏差率是否控制在±10%以內(nèi)作為財務預算準確性的考核指標，由財務預算委員會(財務預算領導小組)提交董事會(尚未設董事會的報總經(jīng)理辦公會)討論。通過考核逐步提高企業(yè)財務預算質量，從而進一步提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平。　　第四十二條  市屬國有企業(yè)在預算年度終了，應當及時撰寫財務預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。市屬國有企業(yè)財務預算委員會(財務預算領導小組)應當向董事會(尚未設董事會的向總經(jīng)理辦公會)報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和決算審計情況對所屬財務預算執(zhí)行單位進行考核。　　第四十三條  監(jiān)管機構在預算年度終了，依據(jù)市屬國有企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為市屬國有企業(yè)財務預算報告質量評價的重要內(nèi)容，有關情況在適當范圍內(nèi)予以公示。　　第四十四條  監(jiān)管機構將市屬國有企業(yè)財務預算的執(zhí)行情況，包括財務預算執(zhí)行的偏離程度、國有資產(chǎn)收益上繳情況和新增國有資本的績效情況等，作為市屬國有企業(yè)業(yè)績考核的重要內(nèi)容。　　第四十五條  市屬國有企業(yè)董事長(未設董事會的總經(jīng)理)、總會計師(或分管財務負責人)應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；市屬國有企業(yè)總會計師(或分管財務負責人)、財務管理部門負責人對財務預算編制的合法性、合理性及完整性負責。　　第四十六條  監(jiān)管機構將市屬國有企業(yè)財務預算管理情況作為對總會計師履職評價的內(nèi)容。第六章  責任追究　　第四十七條  市屬國有企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，由監(jiān)管機構責令限期整改。不按期整改的，追究有關責任人員的責任。　　第四十八條  市屬國有企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假，或者上報的財務預算報告與內(nèi)部財務預算不符的，監(jiān)管機構給予通報批評。　　第四十九條  市屬國有企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，由監(jiān)管機構要求市屬國有企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，監(jiān)管機構給予警告。　　第五十條  監(jiān)管機構工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第七章  附則　　第五十一條  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　第五十二條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2005年12月2日市國資委發(fā)布的《關于印發(fā)〈廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)財務預算管理試行辦法〉的通知》(穗國資〔2005〕38號)同時廢止。主題詞：經(jīng)濟管理　企業(yè)管理　通知